Какие налоги платит ИП без работников?

17 мая 2016
Просмотров: 1237
Оглавление: [скрыть]
  • Налоги ИП в зависимости от налогового режима
  • Налоговые каникулы для ИП
  • Налоги ИП, которые не зависят от налогового режима

ИП — наиболее популярная форма организации для малого бизнеса в России. Многие начинающие бизнесмены интересуются вопросом о том, какие налоги ИП без работников обязан будет выплачивать. Понимание действующей в России системы налогообложения позволяет им заранее оценить фискальную нагрузку на бизнес и рассчитать предполагаемую доходность.

Налоги для ИП без сотрудников

 

ИП — единственная организационно-правовая форма, при которой необязательно нанимать работников. Так, в ООО обязательно должен быть как минимум директор, даже если учредитель общества является его единоличным владельцем и единственным работником. Сам предприниматель не является наемным сотрудником, ему не нужно принимать себя на работу и делать соответствующую отметку в трудовой книжке. Предприниматель имеет статус «самозанятого населения».

Преимуществами ИП перед ООО являются: возможность свободно распоряжаться полученной прибылью, освобождение от бухгалтерского учета и льготное налогообложение.

Налоги ИП в зависимости от налогового режима

Налогообложение ИП без наемных работников зависит от применяемого режима. Индивидуальный предприниматель может вести деятельность в рамках 5 налоговых режимов:

Особенности режимов налогообложения ИП

 

  • УСН («упрощенка»);
  • ОСНО (общий);
  • ЕНВД («вмененка»);
  • ЕСХН (налог для ИП, задействованных в сельскохозяйственной сфере);
  • ПСН (патент).

Среди перечисленных режимов УСН и ОСНО являются взаимоисключающими налоговыми режимами. Это значит, что их нельзя совмещать в своей деятельности. По умолчанию все вновь регистрируемые предприниматели переводятся на общий режим. Переход на УСН, а также на ЕНВД носит уведомительный характер. То есть ИП должен подать в ФНС уведомление о переходе на другой режим.

ИП может совмещать УСН и ЕНВД (или ОСНО и ЕНВД). При этом он обязан вести раздельный учет и отдельно платить налоги, предусмотренные каждым из этих режимов.

Уплата НДФЛ имеет свои преимущества. Так, предприниматель может получить налоговые вычеты (имущественные, стандартные и пр.). «Упрощенцы» такой привилегии лишены.

ИП на ОСНО обязаны уплачивать НДФЛ в размере 13% с разницы между полученными доходами и экономически обоснованными расходами. Также они должны перечислять в бюджет НДС, рассчитанный как разница между входящим и исходящим НДС (полученный от клиентов и уплаченный в пользу поставщиков).

Страховые взносы для ИП без работниковПрименение ОСНО оправдано только в том случае, если клиентами ИП являются крупные компании-плательщики НДС (часто они отказываются работать с контрагентами, которые не могут предоставить им счет-фактуру с выделенным НДС) либо если ИП не могут быть освобождены от уплаты НДС (например, если они ввозят товары в Россию). В остальных случаях общий налоговый режим приводит к росту фискальной нагрузки на бизнес и увеличению временных затрат на подготовку и сдачу отчетности.

Особенностью УСН является тот факт, что НДФЛ и НДС не уплачивается. Вместо них действует единый налог. Он уплачивается раз в год, а в течение года предприниматель перечисляет авансовые платежи. Они определяются накопительным итогом после истечения квартала.

У предпринимателя есть возможность выбора между двумя видами УСН: платить 6% с выручки или 15% с доходов. Для применения «упрощенки» бизнес предпринимателя должен соответствовать ряду условий: количество работников не должно превышать предельной численности (100 чел.) и выручка не должна выходить за определенные рамки (ее размер каждый год устанавливается правительством).

В некоторых регионах для УСН с объектом «доходы минус расходы» применяется льготная ставка от 0 до 10%. Для системы, позволяющей учитывать расходы, при определении налогооблагаемой базы действует так называемый минимальный налог. Он рассчитывается как 1% от полученной выручки и подлежит к уплате ИП, если налог, рассчитанный на общих основания, получился ниже.

В некоторых случаях налоги ИП без сотрудников на УСН можно и вовсе не платить. У предпринимателей на УСН-6% есть возможность уменьшить авансовые платежи на страховые взносы, перечисленные в ПФР. При этом разрешается уменьшать налоги на 100%, главное, чтобы отчисления в ПФР к этому моменту были уплачены.

 

Сроки уплаты налогов

Особенность ЕНВД и УСН состоит в том, что налоги для ИП без работников рассчитываются не на основании реально полученных доходов, а исходя из возможного (гипотетического) дохода для данного вида деятельности. Это делает данные режимы достаточно популярными, так как потенциальный доход часто бывает меньше реального. При этом можно не вести бухгалтерский и налоговый учет.

ИП на патенте, не имеющие работников, уплачивают налог в размере 6% от возможного годового дохода. Можно купить патент сразу (на срок до полугода) либо разделить платеж за него на две части.

ЕНВД сегодня действует не во всех регионах. Его можно применять к ограниченному кругу деятельности (обычно это бытовые услуги и розничная торговля). Ставка по ЕНВД составляет 15%, но в некоторых регионах действует льготная ставка 7,5%. При определении налога по ЕНВД учитывается потенциальный доход, федеральный и региональный коэффициенты-дефляторы. Сумма налога зависит и от базовых показателей: размера торговой площади, количества работников (в зависимости от вида деятельности).

ИП без работников может уменьшить весь налог ЕНВД на страховые взносы в ПФР (для предпринимателей с работниками действует ограничение 50%). Для этого их нужно платить ежеквартально.

При выборе ЕНВД или патента стоит учитывать: нулевых деклараций по данным налоговым режимам не бывает. Налоги придется заплатить, даже если фактически был получен убыток.

Вернуться к оглавлению

Налоговые каникулы для ИП

Возможность налоговых каникул для ИПВ некоторых регионах с 2015 года для ИП, задействованных в производственной, социальной и научной сферах, введены налоговые каникулы. Они подразумевают, что все впервые открытые ИП будут освобождены от налогов на 2 года. Данная мера принята в целях повышения предпринимательской активности.

Воспользоваться налоговыми послаблениями могут ИП на УСН или патенте. Но выгоды от налоговых каникул не так однозначны, как это кажется при первом прочтении:

  • ИП не освобождают от взносов в ПФР (а это более 20 тыс. руб. в год);
  • многие ИП с доходами менее 300 тыс. руб. и раньше могли не платить налог за счет уменьшения его на уплаченные взносы.

Поэтому ожидать существенного увеличения числа предпринимателей от действия налоговых каникул не приходится.

Вернуться к оглавлению

Налоги ИП, которые не зависят от налогового режима

Ряд налогов обязательны к уплате всеми предпринимателями, независимо от применяемого ими налогового режима. В их числе:

  • земельный налог;
  • налог на имущество;
  • торговый сбор (существует в некоторых российских регионах для ИП, задействованных в сфере розничной торговли);
  • акцизы (если ИП занимается производством подакцизной продукции).

Независимо от наличия доходов, все предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд. Они начинают начисляться с первого дня регистрации ИП в ФНС.

Размер страховых взносов ежегодно пересматривается в зависимости от МРОТ, установленного на текущий год.

В 2016 году все предприниматели обязаны уплатить 23 153,33 руб. (в том числе 19356,48 руб. в ПФР, а остальные деньги — в ФОМС).

ИП, которые заработают по итогам 2016 года менее 300 000 руб., по закону могут ограничиться указанной суммой страховых взносов. Тогда как ИП с выручкой более 300 000 руб. должны дополнительно перечислить 1% от доходов свыше 300 тыс.руб.

Законодательством установлен лимит взносов в ПФР, больше которого ИП не заплатит, независимо от размера его доходов. В 2016 году он составляет 154 851,84 руб.

Также предприниматель может добровольно встать на учет в ФСС и уплачивать страховые взносы. Для кого целесообразна постановка на учет? В первую очередь для ИП, которые часто болеют или планируют уйти в следующем году в декретный отпуск. Благодаря уплате взносов в ФСС предприниматель приобретает право на получение больничных и декретных пособий.

Страховые взносы ИП уплачивает на основе МРОТ с тарифом 2,9%. Расчет стоимости страхового 2016 года выглядит следующим образом: 6204*2,9%*12 = 2158,99 руб. Указанную сумму можно заплатить единовременно либо разбить на несколько платежей. Стоит обратить внимание, что уплата взносов в ФСС не является обязанностью ИП, они перечисляются исключительно на добровольной основе.

Автор:
Оцените статью:
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (Нет голосов)
Загрузка...