Нужно ли платить налог при продаже автомобиля для ИП?

06 мая 2016
Просмотров: 1251
Оглавление: [скрыть]
  • Следует знать
  • Специфика процедуры
  • Уплата налоговых сумм

Вопрос, следует ли уплачивать налог при продаже автомобиля для ИП, возникает достаточно часто. Ведь все действия предпринимателя оцениваются по несколько другим законам, по сравнению с простым обывателем. Поэтому даже продажа транспортного средства может быть удостоена внимания налоговой службы.

Налог при продаже машины

Следует знать

Физическим лицом, которое занимается индивидуальной предпринимательской деятельностью и имеет соответствующую регистрацию (субъект использует общий режим уплаты налогов и специфическую систему единого налогообложения по вмененному доходу), может быть произведена покупка автомобиля. Если сделка заключена уже после присвоения статуса, а цель приобретения движимого имущества — применение авто в рамках ведения бизнеса, доходы от деятельности облагаются НДС и прочими сборами. Если через какое-то время необходима продажа автомобиля ИП, налогообложение данного средства будет производиться в установленном законом порядке.

Основываясь на информации, предоставляемой государственными органами контроля, можно заявить, что при реализации транспортного средства не нужно уплачивать единый налог по вмененному доходу. Из этого понятно, что индивидуальным предпринимателям, которые решили продать автомобиль и осуществить сделку вне бизнеса, нужно рассчитывать и выплачивать налоговые суммы, соответствующие общему режиму. К ним относится НДС и налог на доход физического лица.

Заявление об уменьшении налоговВ некоторых случаях индивидуальные хозяйствующие субъекты могут сократить свои затраты, связанные с налоговыми выплатами, обусловленными заключением сделки купли-продажи. Для этого используют упрощенную систему уплаты налогов. Согласно последней, совокупность доходов предпринимателя и налог на них вносится в бланк декларации и ставка для налогообложения составляет лишь 6%. Но в процессе совершения сделки в договоре обязательно обозначают, что одним из субъектов выступает индивидуальное хозяйствующее лицо, функционирующее на основе упрощенной системы.

Правом на снижение базы для обложения налогом, а соответственно, и размера платежей пользуются нерезиденты. То есть воспользоваться имущественным вычетом может россиянин, который находится на территории государства до 183 дней в течение года. Согласно законодательству снизить размер налоговой суммы можно на доход, который не выше 250000 руб.

Одной из уловок владельцев транспортного средства, желающих сократить налоговые платежи, выступает продажа авто на основе генеральной доверенности.

Вернуться к оглавлению

Специфика процедуры

Законами Российской Федерации определен порядок регистрационной процедуры автомобилей и прочих транспортных средств. Существует определенный перечень правил, в которых расписано, как в госинспекциях регистрируются авто и прицепы к ним. В одном из пунктов указано, что действия, связанные с движимыми основными средствами, которые являются собственностью физических лиц, субъектов индивидуального предпринимательства, выполняются согласно механизму регистрации граждан.

3-НДФЛ при продаже автомобиляТак, оформление в любом случае связывается с физическим лицом. При этом не имеет значения, наделен гражданин статусом ИП или нет.

Основываясь на сведениях, приведенных в налоговом кодексе, субъекты, выступающие плательщиками налогов, и занимающиеся не только предпринимательством, но и иными видами хозяйствования с целью получения коммерческой выгоды, имеют обязательства по ведению учета объектов имущества в раздельном порядке. Предусмотрено и отслеживание всех манипуляций в рамках предпринимательства, по отношению к которому субъекты платят налоги.

Учетные операции, связанные с имуществом, возникающими обязательствами и бизнес-процессами, которые подлежат взиманию единого налога, плательщиками выполняются в общеустановленном порядке. Относительно субъектов, которые занимаются предпринимательством, предусмотрены выплаты и исчисление последних (налоги на прочие виды деятельности).

Налоговым кодексом закреплен список видов предпринимательства, к которым применяется налоговая система ЕНВД. Продажа автомобиля или прочего объекта, являющегося основным средством, в список установленных видов деятельности не включена.

Полагаясь на разъяснения государственных налоговых служб, судебных органов и Министерства финансов Российской Федерации, нужно знать, что под единый налог реализация авто не попадает. Не исключается тот факт, что транспортное средство применялось сугубо в хозяйственных операциях, а деятельность эта облагалась единым налогом.

Формула налога ЕНВДТак как продажа автомобиля или других основных средств не подвергается налогообложению в соответствии с ЕНВД, то требуется выплачивать государству сборы, определенные прочими налоговыми системами.

Имеются в виду те, которые субъект использует согласно общему установленному режиму или упрощенной схеме. Когда транспортное средство продается отдельно от деятельности, подлежащей выплатам ЕНВД, налоговые суммы плательщики обязаны вносить согласно общему режиму.

Вернуться к оглавлению

Уплата налоговых сумм

Физическое лицо (резидент Российской Федерации), согласно Налоговому кодексу, является плательщиком сборов на доход физлица.

В качестве объекта взимания налоговых сумм признается доход, который гражданин получает на территории государства или за границей. При этом суммы доходов, поступающих от продажи имущественных объектов, расположенных в России, являются прибылью от источников в рамках страны. Они облагаются налогом на доходы физлиц. Ставка составляет 13% от общей суммы.

В некоторых случаях сборами не облагаются доходы физического лица, выступающего в качестве налогового резидента страны. Это могут быть суммы, полученные в результате продажи квартиры, дачного дома, жилого помещения и т. д. (те объекты, которые пребывают в собственности субъекта на протяжении 3 и более лет).

Указанная информация не относится к доходным суммам, которыми хозяйствующие субъекты обладают посредством реализации своего имущества, применяемого налогоплательщиком именно в рамках коммерческой деятельности.

Когда субъект, зарегистрированный как ИП, решил осуществить продажу своего авто, применяемого в коммерческих целях, предусмотрено взимание налога на доход физического лица. Исходя из этого, сумма дохода, которую принесет продажа автомобиля, будет включена в учетную базу налоговым органом по НДФЛ, который заплатит субъект как предприниматель, а не как физлицо. Не исключено, что бизнесмен может не выплатить налог. Однако при этом он по решению суда будет нести ответственность за свои действия.

Любые сделки, связанные с продажей товаров на государственной территории, облагаются НДС. В качестве товарных объектов выступает имущество, непосредственно продаваемое или предназначенное для данной цели. Это означает, что и транспортное средство при реализации облагается налогом на добавленную стоимость. В процессе, когда рассматриваемый сбор исчисляется, статус лица (покупающего товар) не принимается во внимание. Так, предпринимателю обязательно уплачивать и исчислять НДС, если он решил реализовать транспортное средство.

Исходя из представленной и обоснованной информации каждому предпринимателю необходимо знать, какой налог при продаже автомобиля для ИП и физического лица он должен заплатить и почему.

Автор:
Оцените статью:
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (Нет голосов)
Загрузка...