Выбор системы налогообложения для ИП

18 мая 2016
Просмотров: 540
Оглавление: [скрыть]
  • Общая система налогообложения
  • Упрощенная система налогообложения
  • Единый налог на вмененный доход
  • Патентная система

Каждый индивидуальный предприниматель, как и любая организация, получающая прибыль, обязан платить налоги в казну государства. Система налогообложения для ИП может быть выбрана в зависимости от сферы деятельности предпринимателя, количества наемных работников, соотношения количества расходов и доходов. Прежде чем делать такой сложный выбор, чтобы не навредить собственному бизнесу, который только начинает развиваться, непомерными для него выплатами, нужно разобраться, какие формы налогообложения существуют и какие из них наиболее выгодны индивидуальным предпринимателям в той или иной конкретной ситуации.

Выбор системы налогообложения

 

Общая система налогообложения

Наиболее распространенная схема налогообложения — общая. Эта система применяется для любых форм организаций. Это самая полная система выплат, в которой наиболее длинный список уплачиваемых налогов:

  • налог на прибыль;
  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на имущество;
  • налог на доход физических лиц.

Особенности ОСНОПри этом ее несравненным преимуществом является отсутствие ограничений, имеющихся в других системах. Например, для общей системы нет ограничений по арендуемой или используемой площади, количеству наемных работников, размерах прибыли.

Такая система налогообложения для ИП выгодна его клиентам и партнерам, так как при оплате счетов ИП уже оплачивает НДС, в обратном случае эти выплаты легли бы на плечи второй стороны. Поэтому, конечно, партнерам выгоднее работать с ИП, который находится на общей системе. Правда, из-за наличия объемной бухгалтерии без грамотного специалиста не обойтись.

Кроме того, в случае отсутствия прибыли налог на нее можно не платить на вполне законных основаниях, в отличие от некоторых других систем, где наличие дохода вообще или его размер не влияют на величину налоговых выплат. Позже, при отсутствии прибыли, можно подать прошение на возмещение убытков, которая является своего рода гарантией рисков. При этом все первичные документы, в том числе и счета, должны храниться в архиве не менее 4 лет и быть предоставлены к рассмотрению по требованию соответствующих органов.

Нулевой налог при отсутствии прибыли ОСНОВообще, для индивидуальных предпринимателей такая система налогообложения считается одной из самых неэффективных, поэтому ее используют только в некоторых случаях:

  1. Когда в силу ограничений в количестве работников, площади арендуемого помещения другие системы использовать нельзя.
  2. Если при регистрации индивидуального предпринимателя сведения относительно предпочитаемой формы налогообложения поданы не были. По умолчанию будет выбрана общая система.
Вернуться к оглавлению

Упрощенная система налогообложения

Кроме общей схемы в России существуют специальные системы налогообложения для ИП. Это сделано для поддержки малого и среднего бизнеса, а также для упрощения ведения системы бухгалтерии. Ведь подчас деятельность ИП не задействует много наемных работников и не предполагает ведение сложной бухгалтерии. Поэтому нанимать специалиста, который будет заполнять формы для передачи сведений по общей системе налогообложения, совсем не выгодно.

Одной из часто предпочитаемых является упрощенная система налогообложения. Ее отличительные особенности от основной схемы в том, что она предполагает уплату всего одного налога вместо четырех. Причем, указывая, что ИП предпочитает работать в этом режиме, ему будет необходимо выбрать объект, который будет облагаться налогом.

Налоги при УСНПри упрошенной схеме это может быть либо доход вообще, либо величина дохода, уменьшенного на размер расходов. В первом случае ставка будет равно 6%, во втором — 15%.

Такие налоговые режимы для ИП, конечно, более выгодны, причем выбирать из двух вариантов необходимо в зависимости от конкретного случая. Здесь необходимо просчитать какую сумму придется уплатить в каждом варианте. В одних случаях более выгодно платить 6% от общего дохода, когда, например, расходов, на которые можно уменьшить доход, для второго варианта мало. Ведь далеко не любые расходы попадают под эту категорию. В такие расходы относят траты необходимые для жизнедеятельности бизнеса, например, оплата аренды помещения или оборудования.

Если таких расходов много, то выгоднее, скорее всего, окажется второй вариант с выплатой 15% от чистой прибыли.

Конечно, с первого взгляда видны достоинства этой схемы, правда, у нее есть много ограничений:

  • наемных работников должно быть не больше 100;
  • ограниченный перечень сфер деятельности, например, в сфере сельского хозяйства такая система применима быть не может;
  • ограничена максимальная величина получаемой прибыли;
  • у организации не должно быть филиалов или разных представительств;

Налоги должны платиться 4 раза в год, а налоговая отчетность поддается один раз в конце года.

Вернуться к оглавлению

Единый налог на вмененный доход

Еще один вид специальной формы налогообложения для ИП — это налог, уплачиваемый с так называемого вмененного дохода. В данном случае ИП не обязан подавать сведения о размерах прибыли, а размер налога определяется по формуле в зависимости от нескольких показателей:

Особенности ЕНВД

 

  1. Коэффициент доходности будет, в первую очередь, зависеть от вида деятельности. Для каждого вида деятельности, при которой разрешена уплата налогов по этой форме, в законодательстве определен свой коэффициент доходности. Этот показатель отражает условную величину дохода ИП в данной области в месяц.
  2. Физический показатель, который увеличивается или уменьшается и зависимости от количества наемных работников, площади арендуемого помещения.
  3. Ставка налога, величина постоянная не зависящая от величины дохода и успешности деятельности в целом. Она составляет 15%.
  4. Коэффициенты, отражающие экономическую ситуацию в стране и конкретном регионе.

Конечно, такой вид налогообложения удобен и имеет много плюсов. Но в то же время, так как выплаты не зависят от величины прибыли, при ее отсутствии налоги все равно придется платить, причем все в том же объеме. Кроме того, далеко не каждая организация попадает под перечень видов деятельности, при которых разрешен ЕНДВ. В этот перечень попадают в основном деятельности по оказанию различных услуг населению и организациям, а также розничная торговля, с жесткими ограничениями по арендуемой площади и количеству наемных работников.

Стоит учитывать, что при таком виде налогообложения количество выплат можно снизить на размер страховых или выплат по нетрудоспособности наемных работником. Правда, такое уменьшение не может быть более чем 50%.

Кроме того, такой вариант системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей в России относительно новый, поэтому он разрешен пока не во всех регионах.

Если предприниматель платил налоги по другой схеме, ему достаточно написать заявление в соответствующие органы и буквально в течение недели его могут перевести на ЕНДВ, правда, только в том случае, когда его деятельность не противоречит многочисленным ограничениям данной схемы.

Вернуться к оглавлению

Патентная система

Патентная система налогобложенияКроме перечисленных выше, которые могут использовать разные организации, существуют формы налогообложения для ИП. Причем другие организации их использовать не могут. Такой системой налогообложения является патент. Говоря простым языком, суть этой системы в том, что вместо того, чтобы рассчитывать и уплачивать разные налоги индивидуальный предприниматель покупает патент. Этим он освобождает себя от других выплат. Причем стоимость патента рассчитывается как условная для определенного вида деятельности в конкретном регионе страны.

Его положительной стороной является отсутствие необходимости использования кассовых аппаратов, взамен может выдаваться рукописный товарный чек, подтверждающий получение оплаты за товар или услугу. Кроме того, ИП освобождается от необходимости ведения бухгалтерии и подачи ежегодной декларации о доходах.

Патент покупается на один год или сезон (в случае если ИП ведет деятельность только в определенный сезон, а не круглогодично).

Каждый год ИП подает заявления на данный вид налогообложения, оплачивает его сразу или одну треть суммы, в то время как остальная часть средств должна быть уплачена в течение текущего месяца. Это обстоятельство может стать проблемой для начинающего бизнеса, так как расходов много, а прибыль пока невелика.

Стоимость патента значительно ниже выплат в других системах, но имеет строгие ограничения, при этом в случае их нарушения ИП автоматически переводится на общую схему налогообложения. Стоит указать, что в этом случае стоимость уже оплаченного патента не возвращается, и в результате налог за год будет уплачен дважды.

Кроме того, такой вид налогообложения не подразумевает уменьшения в счет страховых выплат.

Таким образом, существуют разные виды налогообложения для ИП, каждая из которых имеет свои достоинства и недостатки. Поэтому при выборе предпринимателю необходимо рассчитать размер возможных выплат по той или иной системе, разрешенной для его вида деятельности. Так как при несоблюдении правил и ограничений той или иной системы, а также сокрытии истинного положения, количества рабочих мест, наличия или аренды имущества и его площади в лучшем случае ИП будет переведен на общую систему налогообложения, как, например, при патенте, или понесет штрафные санкции.

Автор:
Оцените статью:
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (Нет голосов)
Загрузка...