Налогообложение ИП в 2015 году

09 июня 2015
Просмотров: 695
Оглавление: [скрыть]
  • Изменения для ЕНВД
    • Сколько теперь платить
    • Преимущества ЕНВД
  • Упрощенная система
    • Платежи по УСН
    • Преимущества УСН
  • Патентная система
    • Важные особенности
    • Что и как платить
    • Преимущества патента
    • Подсчет размера выплат

Новый НК несколько преобразовал налогообложение ИП в 2015 году, введя новые режимы и подправив уже существующие. Посему вопрос о том, стоит ли оставаться на старой системе или выбрать новый вариант, остается открытым.

Налоги ИП в 2015 году

Изменения для ЕНВД

Данный режим доступен не всем предпринимателям, а только при условии ведения некоторых видов деятельности. В соответствии с новым НК, который вступает в действие с 1 января 2015 года, переход на такое налогообложение каждый ИП будет осуществлять самостоятельно.

Вернуться к оглавлению

Сколько теперь платить

Ставки налога в пределах данной системы не зависят от уровня прибыли, а расчет налоговой базы происходит на основании величины вмененного дохода. Полученная при расчете база умножается на ставку налога, которая является стабильной и составляет 15%. В рамках ЕНВД предприниматели не облагаются налогом на имущество, НДС и на прибыль.

Налоговая ставка ЕНВД - 15 процентовВ числе сумм, которые необходимо платить на условиях ЕНВД или попросту «вмененки», находятся:

  • ежеквартальные платежи;
  • ежемесячные платежи, которые состоят из НДФЛ на зарплату работников, если они есть, и обязательных страховых взносов;
  • так называемых взносов «на себя» или фиксированных платежей.
Вернуться к оглавлению

Преимущества ЕНВД

Особенности ЕНВДГлавное преимущество – освобождение от целого ряда выплат, перечисленных выше. Это особенно актуально в свете второго преимущества – неограниченность максимальной сумы валового годового дохода предпринимателя. В свете отмены обязательного применения этого режима для индивидуальных предпринимателей ЕНВД лучше всего подходит для ИП, средняя численность которых не превышает 100 человек.

Вернуться к оглавлению

Упрощенная система

Применяя УСН, индивидуальный предприниматель освобождается от оплаты целого ряда налогов, а именно:

Выбор объекта налогообложения УСН

  • на прибыль;
  • НДС;
  • НДФЛ;
  • на имущество физических лиц (имущество, используемое в непосредственной деятельности ИП).

По своему усмотрению можно выбирать один из двух видов объекта налогообложения. Первый вид – это выплата 6% со всех поступлений объекта, что подразумевает учет всей прибыли. Второй вид – так называемый «доходы минус расходы», с которых взимается 15%. В данном случае в качестве объекта налогообложения является сумма, полученная в результате все того же «доходы минус расходы».

Вернуться к оглавлению

Платежи по УСН

Ставка налогообложения в 15% не является стабильной и может варьироваться в пределах 5-15%. Порядок регламентируется главой 26.2 НК, где ряд налоговых выплат включает следующие взносы:

  • авансовые платежи, вносимые ежеквартально;
  • НДФЛ с зарплаты работников при условии их наличия + страховые взносы, которые выплачиваются ежемесячно;
  • фиксированные платежи.

https://www.youtube.com/watch?v=Jg8-rnEY1H4

Вернуться к оглавлению

Преимущества УСН

Применять ее можно в рамках тех же видов деятельности, для которых раньше использовался ЕНВД. Может использоваться для ИП, численность работников которых не превышает 100 человек, с максимальной суммой валовой прибыли в год не больше 60 млн. рублей.

В этом режиме налогообложения, действительного для ИП в 2015 году, нет ограничений по количеству автотранспортных средств, площадей зала обслуживания и торгового зала, и площадей помещений для проживания. Тогда как в ЕНВД эти ограничения присутствуют. Все это дополнено рядом платежей, от выплаты которых ИП в УСН освобождается.

Вернуться к оглавлению

Патентная система

Особенности патентной системы налогообложенияНовый вид налогообложения для малого бизнеса является добровольным, по желанию его можно совмещать с другими специальными режимами. То есть, если у ИП имеется несколько видов деятельности, по одному из них может применяться, к примеру, УСН, а для другого – этот спецрежим. Численность работников, которые могут быть оформлены, ограничена 15 и действует в пределах всех видов деятельности, которые ведет данный ИП.

Вернуться к оглавлению

Важные особенности

Система может применяться в рамках 47 видов деятельности, некоторые из которых приведены в соответствие с классификацией ОКУН. В качестве базы, на основе которой будет исчисляться доход, берется возможная годовая прибыль индивидуального предпринимателя – за минимальную отметку принимается сумма в 100 тысяч в год. Максимальная годовая сумма не может быть больше 1 миллиона рублей.

Менять максимальный показатель потенциальной прибыли можно: по некоторым видам можно увеличить ее в 3 раза, а в городах с населением больше 1 миллиона – увеличить в 5 раз, не более.

https://www.youtube.com/watch?v=0i6IvlnQetc

Вернуться к оглавлению

Что и как платить

В ИФНС каждый предприниматель получает свой показатель фиксированного налога в зависимости от вида деятельности, на который получен патент. От предпринимателя на патенте требуют следующие выплаты:

  • фиксированные взносы «на себя»;
  • ежемесячный платеж, состоящий из НДФЛ зарплаты сотрудников и страховых взносов;
  • стоимость патента, которая, в зависимости от срока действия патента, выплачивается в один или два этапа.
Вернуться к оглавлению

Преимущества патента

Деятельность, попадающая под патентную систему налогообложенияНалогообложение для ИП в 2015 году при использовании патентной системы возможно для ИП, валовой годовой доход которых не превышает 60 миллионов рублей. При ограничении количества работников в количестве 15 человек очень привлекательно выглядит освобождение от выплаты целого ряда платежей:

  • дохода на имущество, используемое в деятельности;
  • НДФЛ, подсчитываемый по доходу от ведения деятельности;
  • НДС – НДС, взимаемый с ввозимых на территорию РФ товаров, не учитывается.
Вернуться к оглавлению

Подсчет размера выплат

То, как именно будет выплачен патентный налог – единовременно или в два этапа, определяется периодом времени, на который выдается патент. В случае, если он выдается на срок до 6 месяцев, то выплата производится единовременно и не позже 25 календарный дней с даты, когда патент начал действовать.

В пределах календарного года патент может быть выдан по желанию предпринимателя на срок от 1 до 12 месяцев. По патентной системе нет нужды в предоставлении декларации, а подавать заявку на получение патента необходимо за 10 дней до того, как патентная система начнет действовать.

У каждого из режимов есть свои нюансы и преимущества, зная которые, можно существенно оптимизировать свою деятельность, выбрав самый оптимальный вариант.

Сервис «Бухгалтерия.Контур» отлично подготовился к изменениям 2015 года:

Автор:
Оцените статью:
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (Нет голосов)
Загрузка...
КОММЕНТАРИИ