Как вести отчетность ИП: на УСН, ЕНВД, ОСНО, Патенте

09 июня 2015
Просмотров: 749
Оглавление: [скрыть]
  • При упрощенной системе
    • Особенности учета на УСН
  • При едином налоге
    • Все так же, как и у ИП на УСН
  • При общей системе
    • Учет доходов и расходов на ОСНО
  • УСН на основе патента

Многих индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от выбранной системы налогообложения, волнует вопрос, как вести отчетность ИП. Особенно актуально обсуждение данной проблемы в свете вступившего в силу с января 2013 года нового федерального закона о бухучете.

Сдача отчетности ИП

В данной статье будут освещаться вопросы по поводу ведения отчетности ИП на УСН, ЕНВД, ОСНО и УСН на патенте, так что все заинтересованные лица смогут выяснить, какую отчетность сдают ИП.

При упрощенной системе

Сама по себе система УСН – это направленная в первую очередь на снижение налогового бремени система, которая упрощает для представителей малого бизнеса ведение налоговой и бухгалтерской отчетности. ИП на УСН должны выплачивать единый налог в размере 6% от доходов или 15% с доходов, уменьшенных на сумму расходов, при этом они освобождены от выплат НДФЛ, налога на имущество, привлекаемое для ведения предпринимательской деятельности, иНДС (за редким исключением операций по импорту).

Вернуться к оглавлению

Особенности учета на УСН

Сдача отчетности на УСНИтак, стоит сразу заметить, что бухгалтерская отчетность ИП на УСН вестись не должна. То естьникакого плана счетов, проводок и так далее. Однако от ведения налогового учета индивидуальные предприниматели не освобождаются. Необходимо это для определения налоговой базы для исчисления и расчета налогов.

ИП может в данном случае фиксировать все коммерческие и хозяйственные операции в книге учета, в зависимости от типа единого налога описывать следует или только «Доходы», или и «Доходы», и «Расходы». Таким образом и выглядят отчеты ИП на УСН, а бухгалтерскую отчетность сдавать в ИФНС обязательства ИП нет на основании вышеупомянутого ФЗ.

Исходя из основ УСН, предприниматели должны предоставлять в налоговую декларацию по налогу, который необходимо оплачивать в связи с работой на УСН, обычно это делается в конце года, сдавать отчеты поквартально нет необходимости. Сроки сдачи являются стандартными, подать документы в налоговую нужно не позже 30 апреля следующего за отчетным года.

Если же по УСН функционирует ИП с работниками, то в таком случае отчетность включает в себя документы по уплате взносов во внебюджетные фонды (ПФР и ФФОМС, ФСС), а также сведения о сотрудниках в ИФНС. Подаются они в соответствующие фонды ежеквартально:

  • Расчет формы 4-ФСС по начисленным и перечисленным взносам сдается ежеквартально и не позднее15 числа месяца, наступающего за истекшим отчетным кварталом.
  • Расчет формы РСВ-1 по начисленным и перечисленным взносам сдается ежеквартально и не позднее, чем наступит 15 число второго за отчетным периодом месяца.
  • Индивидуальные сведения в ПФР сдаются ежеквартально и не позднее, чем наступит 15 число второго месяца, который последует за отчетным периодом.

Предприниматели, которые не используют наемный труд и отчисляют взносы только за себя, таких отчетов предоставлять не обязаны, а также у них нет необходимости подавать декларацию со сведениями о доходах физлица, поскольку НДФЛ на УСН заменяется единым налогом.

Кроме того, стоит помнить, что предприниматель может снимать денежные средства со своего счета и расходовать их на свои нужды, в таком случае по законодательству он не обязан составлять по данным операциям авансовый отчет.

Если вы еще только задумываетесь о переходе на упрощенную систему, обязательно посмотрите это видео:

Вернуться к оглавлению

При едином налоге

ЕНВД – это особый режим налогообложения, принятый специально для небольших организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся определенными видами деятельности, например торговлей. Стоит сразу же отметить, что порядок ведения учета юридических лиц и ИП на ЕНВД существенно отличается: первые обязуются вести бухгалтерский учет в прописанном законом порядке.

А вот бухгалтерская отчетность на ЕНВД для ИП отменяется на законодательном уровне, хотя в большинстве случаев, конечно же, лучше фиксировать так или иначе все операции (в тетради или книге учета). В первую очередь в этом нуждаются сами предприниматели,чтобы иметь четкую картину движения средств, собственных доходов и расходов. Однако необходимо все-таки сохранять первичные документы, хотя они не связаны с тем, как отчитываться ИП перед налоговыми органами, но могут пригодиться во время аудиторских проверок. Наличие кассового аппарата требуется не всем ИП, зато товарные чеки должны быть под рукой всегда, их и рекомендовано сохранять.

Сдача отчетности на ЕНВДТаким образом, можно сделать вывод, что единственные показатели, которые могут повлиять на расчет ЕНВД – это физические, поэтому их нужно учитывать непременно (число сотрудников, количество единиц автотранспорта, площадь и план помещения для офиса или торговли). И это действительно важно, поскольку если в данном вопросе нет ясности, то, например, подсобные помещения будут приравнены к торговым, и тогда сумма налога может возрасти.

Если предприниматель на ЕНВД — работодатель, то сдача отчетности ИП для него заключается в следующем: каждый квартал – декларация ЕНВД, расчеты по страховым взносам в ПФР и ФСС, и каждый год – все то же самое, а также сведения о среднесписочной численности сотрудников за истекший отчетный период (год) и справка о доходах физлиц о сумме начисленного и удержанного НДФЛ. Индивидуальные сведения сдаются по форме 2-НДФЛ (в том случае, если у ИП имеются наемные работники) – это годовая отчетность, и представить ее надо до наступления 1 апреля следующего года.Календарь отчетности ИП в фонды на

Вернуться к оглавлению

Все так же, как и у ИП на УСН

Если работников нет, то остается только декларация по ЕНВД – ежеквартально и ежегодно. Данную декларацию следует сдавать до наступления 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца. Отчетность предоставляется в налоговую инспекцию по месту жительства, лично или с помощью электронных средств передачи информации.

Вернуться к оглавлению

При общей системе

Сдача отчетности на ОСНОЕсли ИП выбирает для себя общую систему налогообложения (ОСНО), то руководителю необходимо четко представлять, какие налоги придется исчислять. Во-первых,это налог на выручку – 13%- и НДС – 18% или 10%. Вполне естественно, для того чтобы получить полную и ясную картину, необходимо вести строгий учет всех операций, доходов и расходов.

Вернуться к оглавлению

Учет доходов и расходов на ОСНО

Как уже было сказано выше, учет ведется путем записей любых хозяйственных и коммерческих операций в книгу учета доходов и расходов. Все операции необходимо фиксировать в день совершения и подтверждать соответствующими первичными документами. В данном документе, утвержденном на законодательном уровне, содержится информация об имущественном положении индивидуального предпринимателя и о результатах его деятельности за налоговый период (месяц, квартал, год), на основании этих данных потом формируется и годовой отчет.

Что касается формы отчетности, то речь идет, безусловно, о книге учета доходных и расходных операций. Кроме того, не следует забывать и о выплатах взносов в ПФР и ФСС. Отчеты нужно предоставить также ФСС и ПФР. Поэтому, отвечая на вопрос, какие отчеты сдает ИП на ОСНО, не стоит забывать и про декларацию в налоговую по налогу на доходы физлиц (3-НДФЛ и 2-НДФЛ), отчеты в ФСС и ПФР и декларацию, касающуюся сведений по НДС. Сроки по указанным отчетам такие же, как и при предыдущих системах налогообложения.

Вернуться к оглавлению

УСН на основе патента

Сдача отчетности на патентеДанной системой налогообложения могут воспользоваться не все ИП, а только те, количество работников которых не превышает пяти и которые ведут определенную законом деятельность.

Чтобы действовать в качестве ИП на патенте, предприниматель приобретает на срок от одного месяца до года патент, затем подает соответствующее заявление в налоговые органы и может пользоваться данной, более простой по сравнению с ОСНО системой налогообложения.

Из необходимой отчетности, хотя и относящейся к необязательной, ИП на патенте рекомендовано заниматься заполнением книги учета доходных и расходных операций. На ежеквартальной основе никаких документов и отчетов сдавать не нужно, если нет работников, за годнеобходимо предоставить только расчетную ведомость в ПФР или ФОМС. Если у ИП на патенте есть работники, тогда ежеквартально следует предоставлять отчетность в ФСС и ПФР, также и за год.

От подачи налоговой декларации ИП на УСН на патенте освобождаются в соответствии с законодательством РФ.

Любая предпринимательская деятельность так или иначе контролируется государством с помощью законодательных актов и системы специализированных органов.Все организации, в том числе и ИП, обязаны предоставлять отчетность в установленном законом виде, порядке, в рамках четко прописанных сроков.

https://www.youtube.com/watch?v=_rpQAYjf2VI

Теперь, после ознакомления с изложенной в статье информацией, каждый предприниматель может выбрать подходящий для работы режим налогообложения, не только исходя из его особенностей, но и с учетом требуемой государством отчетности по ведению предпринимательской деятельности.

Автор:
Оцените статью:
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (Нет голосов)
Загрузка...