Информационный портал для индивидуальных предпринимателей

Как применять режим Патент для ИП в 2015 году

В данной статье  мы рассмотрим оссобенности применения налогового режима Патент для ИП в 2015 году. Напомним, что с 1 января этого года индивидуальные предприниматели России могут переходить на новый специальный налоговый режим, именуемый Патентная система налогообложения (ПСН). 

Новшества 2015 года

патент для ип 2013Прежде всего, увеличилось допустимое количество лиц наемного труда с 5 до 15 и повысился размер допустимого годового дохода с 20 до 60 миллионов рублей. При этом, несколько сократился перечень видов предпринимательской деятельности. Если при УСН на основании патента он составлял 69 видов деятельности, то новая система включает в себя всего 47 видов.

Обратите внимание на то, что принимая региональные законы, субъекты РФ уполномочены дополнять данный список любыми видами деятельности, которые относятся к бытовым услугам. Вместе с тем, убирать указанные в налоговом кодексе, виды деятельности они не вправе.

Как это выглядит на практике?

Патенты для ИП, полученные в 201 году, освобождают от уплаты НДС и НДФЛ по тем видам деятельности, на которые они были выданы. Допустим, предприятие занимается оптовой и розничной торговлей. Получение данного режима на розничную торговлю освобождает ИП от уплаты тех налогов от доходов, которые он получает лишь по данному виду деятельности. В то время за доходы, полученные им по оптовой торговле, он будет платить налоги в рамках ЕНВД, УСН, ЕСХН, или по общей системе налогообложения.

Правила получения и сроки действия

Чтобы перейти на данный режим, необходимо знать следующее:

  • Подача заявления производится в ФНС того региона, в котором будет вестись предпринимательская деятельность;
  • Заявление необходимо подать за 10 дней до вступления в силу данного типа налогообложения. То есть, если житель московской области желает открыть фотоателье в Москве, тогда он должен отправить заявление в один из налоговых органов столицы;

Существует два способа подачи заявления:

  • ценным письмом по почте;
  • с использованием электронных каналов связи;

В течение пяти рабочих дней налоговая орган сообщит о принятии, или об отклонении вашей просьбы на получение ПСН.

Возможные причины отказа

  • неверно указан срок действия режима;
  • в заявлении приводится вид деятельности, который не входит в список разрешенных для данной системы;
  • при утрате индивидуальным предпринимателем права использовать этот режим в текущем году;
  • при недостатке по налогу.

Выдается патент сроком от одного до двенадцати месяцев в рамках одного календарного года. И если в заявке вы указали срок с 10 января 2015 года по 9 января 2016 года, тогда приготовьтесь получить отказ, поскольку 2016 — это уже другой календарный год. Данное право можно получить только до 31 декабря настоящего года.

Детально о данной системе налогообложения рассмотрено в видео ниже:

Стоимость в столице

Для расчета стоимости новой системы необходимо базовую доходность умножить на налоговую ставку, составляющую 6% (ст.346.50 НК). Величина базовой доходности приводится в законе субъекта РФ (в нашем случае Москвы) и служит для расчетов потенциально возможного дохода. Потенциально возможный доход устанавливается на один календарный год. Это значит, что стоимость каждый год может изменяться. 

Оплата производится на реквизиты того ФНС, в котором было произведено оформление.

Порядок оплаты

  • при оформлении режима на срок до 6 месяцев, полная его стоимость оплачивается на протяжении 25 дней с момента его вступления в силу;
     
  • при получении на срок от 6 месяцев оплата производится поэтапно:  на протяжении 25 дней с момента оформления нужно заплатить 1/3 часть стоимости, в то время как остальные 2/3 необходимо оплатить не позднее 30 календарных дней до окончания срока действия патента.

Важно! Наличие данной льготы ни в коем случае не освобождает от уплаты страховых взносов в фонды внебюджетных организаций.

Потеря прав на использование

Условия, на которых возможна потеря прав ИП на Патент в 2015 году:

  • Было превышено среднее количество наемных работников;
     
  • Превышен максимально допустимый размер доходов, который на данный момент составляет 60 миллионов рублей в год;
     
  • Не была произведена своевременная оплата стоимости (для ИП, которые оформили на срок до 6 месяцев).

Утратив право индивидуальный предприниматель в течение десяти дней должен подать соответствующее заявление в тот отдел налогового органа, в котором им была получена льгота.

В соответствии с Налоговым кодексом, индивидуальный предприниматель, потерявший права на патент, автоматически переходит на общую систему налогообложения.

Потеряв право на Патент, ИП может подать повторную заявку на использование режима только в следующем календарном году. Давайте продолжим наш пример с утратой прав на использование данного режима в связи с превышением количества наемных работников и допустим, что в апреле 2015 их количество снова вернулось в рамки 15 человек. Тогда ИП снова может подавать заявку уже в 2016 году.

Преимущества и недостатки режима

Для ИП Патент 2015-го года несет ощутимые плюсы, а также некоторые минусы.

Среди преимуществ новой системы налогообложения необходимо выделить следующие пункты:

  •  Переход на данную систему налогообложения является свободным: каждый ИП самостоятельно решает по какой схеме ему платить налоги: по упрощенной (УСН), временной (ЕНВД), или ПСН.
     
  • Самая низкая процентная ставка — 6%. Для сравнения ставка УСН и ЕНВД составляет 15%.
     
  • Автоматически закрываются “поводы” обращения в ФНС. То есть, нет необходимости платить налог на прибыль, НДФЛ, а в некоторых случаях и НДС.

На данном спецрежиме исчезает необходимость использовать контрольно-кассовый аппарат, вести бухгалтерский учет и сдавать налоговую декларацию. В обязательном порядке необходимо вести специальную книгу для учета доходов ИП.

Не лишена новая налоговая система и недостатков:

  • Прежде всего потому, что предназначена она только для индивидуальных предпринимателей — организации не могут использовать данную систему. А это значит, что при ликвидации ЕНВД, которая планируется в 2018 году, юридические лица вынуждены будут работать по упрощенке.
  • Небольшой перечень видов деятельности, что также толкает к выбору альтернативных режимов налогообложения.
  • Размер налога по ПСН не включает в себя сумму страховых взносов, как это было при упрощенной системе налогообложения на основе патента.

Полноценно судить о том, насколько выгодной для малого и среднего бизнеса оказалась данная система налогообложения можно будет, подбивая итоги текущего года.

Остались вопросы?

Задайте их прямо сейчас нашему консультанту. Это быстро и совершенно бесплатно:

Это полезная информация?
Поделитесь ей с друзьями и они обязательно поделятся чем-то интересным и полезным с Вами!
Это очень легко и быстро, просто нажмите кнопку сервиса, которым чаще всего пользуетесь: