Как отчисляет ИП налоги с зарплаты?

13 мая 2016
Просмотров: 1704

Как отчисляет ИП налоги с зарплаты? Многих предпринимателей волнует такой вопрос. Индивидуальный предприниматель в процессе своей деятельности для расчетов с бюджетом выбирает один из пяти способов ведения учета деятельности для целей налогообложения. Все, что зарабатывает ИП, можно считать его заработной платой. Если бизнесмен работает самостоятельно, то он оплачивает в бюджет и внебюджетные фонды только те суммы, которые предусмотрены условиями выбранного порядка.

Зарплата ИП с доходов

 

Какие налоги с зарплаты платит ИП

К таким платежам относится налог на прибыль, база по которому определяется в зависимости от системы налогообложения. Также предприниматель оплачивает фиксированный взнос по итогам года за себя в пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования. В 2016 году эти выплаты установлены в совокупном размере немногим более 23 тысяч рублей. При этом налоговые платежи и выплаты в различные фонды тесно связаны между собой.

При нахождении на УСН предприниматель вправе уменьшать налогооблагаемый доход на величину выплаченных взносов за себя, включив их в расходы (при оплате налога с «дохода минус расходы») или уменьшив на величину оплаченных взносов размер налоговых платежей в том периоде, когда оплата взносов свершилась (при оплате налога с «дохода»). При оплате единого налога его размер также можно уменьшить на величину перечисленных в этом же квартале платежей в фонды.

Удержание налогов с прибыли ИП

Успешным предпринимателям необходимо помнить о размере предельного дохода в год, который закрывает фиксированный платеж в ПФР и ФОМС. 23 153 рубля и 33 копейки платят начинающие и едва сводящие концы с концами бизнесмены, которые с трудом зарабатывают целых 300 тысяч рублей в год. Как ни странно, с увеличением предпринимательского опыта доходы таких тружеников не увеличиваются, сами они выглядят и чувствуют себя вполне сносно и упорно не хотят стать на бумаге успешными людьми. А те, кто может перейти предел в 300 тысяч, должны платить в пенсионный фонд дополнительно 1% с дохода, превышающего установленный для фиксированного платежа.

В итоге оплаченные ИП налоги с зарплаты за себя состоят из внебюджетных выплат и остатка налога при принятой системе учета, который остался к оплате после произведенных вычетов.

Вернуться к оглавлению

Объект налогообложения — заработная плата сотрудников

Индивидуальный предприниматель вместе с набором штата сотрудников для обслуживания растущего бизнеса приобретает для себя еще одну важную роль — налогового агента. Это значительная в масштабах государства деятельность — быть ответственным за наполнение бюджета путем взимания налога на доходы физических лиц (своих сотрудников) и перечисления их в доход государства.

Размер этих перечислений возрастает прямо пропорционально количеству нанятых сотрудников и числу среди них граждан других государств.

Вычеты из налогов родителям

Подоходный налог гражданина России составляет 13% от совокупного дохода, иностранного гражданина 30% от совокупного дохода. Бизнесмен контролирует сроки перечисления налогов в бюджет. Они должны быть выплачены вместе с зачислением зарплаты сотрудникам, в тот же день. Контроль за перечислением налогов требует правильного начисления платежей с учетом возможного налогового вычета.

Самым распространенным примером налогового вычета является вычет родителям, опекунам, усыновителям, их супругам на каждого ребенка в семье, который учитывается при начислении зарплаты ежемесячно до тех пор, пока доход не превысит 350 тысяч рублей. Отдельными ситуациями является право налогового вычета при приобретении жилья, на выплаченные банку проценты по ипотечному займу, на лечение, образование. По всем ситуациям установлены предельные цифровые параметры, до которых может быть применен вычет.

Выплата подоходного налога ложится бременем ответственности на предпринимателя, материальная сторона вопроса касается только его сотрудников (при условии выплаты белой зарплаты). Если отчетность прозрачна, то зарплата сотрудников — это одна из строчек в расходах бизнесмена, обычно очень значительная (до четверти от общей суммы). Прямыми расходами для бизнеса становятся платежи в различные внебюджетные фонды.

Таких учреждений для обеспечения материальных выплат будущим пенсионерам, оплаты больничных листов, выплат социальной поддержки создано три. Это пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, фонд социального страхования. Размер выплат этим заведениям значителен, и в основном в таких платежах кроется причина минимизации зарплат сотрудников (низкая «белая» часть). Ставки платежей в фонды:

  • ПФР 22% от ФОТ;
  • ФОМС 5,1% от ФОТ;
  • ФСС 2,9% от ФОТ.

 

Выплата страховых взносов ИППредприниматель обязан при хорошей дисциплине платежей и ответственном отношении к делу до 15 числа месяца, следующего за выплатой заработной платы, перечислить в общей сложности 30% от фонда оплаты труда в фонды поддержки населения.

Государство с пониманием относится к высокой нагрузке на ИП, зарплатные налоги которыми платятся в полном объеме. При честном выполнении своих обязательств по платежам в социальные фонды предприниматель имеет право снижать размер налога на результат деятельности, который предусмотрен принятой системой налогообложения.

Вернуться к оглавлению

Возможность снижения налоговых платежей

При вмененном доходе предоставляется возможность снизить налоговые платежи на сумму, равную 50% от расчетной, за счет оплаченных взносов за сотрудников. Такая же система предусмотрена при расчете налога предпринимателем на УСН от «доходов», до 50% налога к оплате может быть компенсировано выплатами в фонды. При применении формулы «доходы минус расходы» 100% выплат за сотрудников может быть принято в уменьшение налогооблагаемой базы, то есть проведено в счет расходов в период осуществления платежей.

Налоги с зарплаты работников ИП должны быть оплачены государству полностью и в установленные сроки. С такой установкой предпринимательской деятельности работа сотрудников будет эффективна и на контроле со стороны работодателя, а бизнесмен будет ответственно относиться к количеству работающих сотрудников, добиваясь от каждого из них полной отдачи.

Автор:
Оцените статью:
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (Нет голосов)
Загрузка...