При каких условиях и с какого момента ИП начинает платить налоги?

19 мая 2016
Просмотров: 1797

Перед каждым вновь зарегистрированным индивидуальным предпринимателем встает вопрос, с какого момента ИП начинает платить налоги. Минфин утверждает, что налоговые обязательства возникают сразу после регистрации и постановки на учет в контролирующих органах. ФНС поясняет, что уплата отчислений в бюджет осуществляется только по полученным доходам. Периодичность и объем уплачиваемого фискального сбора зависят от выбранной системы налогообложения.

Начало оплаты налогов после получения прибыли

 

Налоги на фактически полученные доходы

То, с какого момента ИП начинает платить налоги, зависит от режима, по которому предприниматель будет их вносить в казну. Налоги могут начисляться на фактически полученные доходы либо на суммы, которые планируется заработать. Если от осуществления предпринимательской деятельности ожидается нерегулярная выручка, то лучше выбрать такой фискальный режим, при котором отчисления в бюджет осуществляются лишь по факту извлечения прибыли. К таким режимам налогообложения, по которым плата в казну вносится только при факте достижения прибыли, относятся: упрощенная система налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и общая система налогообложения (ОСНО).

Объекты налогообложения на УСНПри УСН индивидуальный предприниматель обязан уплачивать 6% от фактически заработанных в отчетном периоде денег либо 15% от доходов за вычетом расходов. Если затрат ожидается немного, то лучше выбрать ставку 6%. Если же вложений ожидается больше, чем 60% от оборотов, то лучше выбрать ставку 15%. Следует не забывать, что расходами признаются только те затраты, которые были произведены с целью извлечения прибыли и имеют документальное подтверждение (счета, акты, накладные).

Если на УСН нет прибыли в отчетном периоде, то в нем не будет и авансовых платежей. Применение УСН имеет некоторые ограничения для предпринимателей: количество наемных работников не должно превышать 100 человек, а годовая выручка — 79,74 млн рублей.

Налоги для ОСНОСН не имеет никаких ограничений для бизнесменов. При ее применении ИП должен платить НДС в размере 18%, 10% или 0% и НДФЛ в объеме 13%. Нерезиденты РФ должны платить НДФЛ в размере 35% от прибыли. Объем НДФЛ и НДС зависит от суммы полученного достатка. Если такового нет, то и платить отчисления в бюджет не нужно.

ЕСХН уплачивается в расчете 6% от фактически извлеченных доходов за вычетом расходов. В данном случае выручка от сельскохозяйственных товаров должна составлять не менее 70% от всех заработанных денег.

Срок после регистрации, когда ИП платить налоги, наступает в периоде, следующем за расчетным для выбранного режима налогообложения. Учитываются данные от даты постановки на учет в контролирующих органах.

Вернуться к оглавлению

Налогообложение возможных доходов

При режиме единого вмененного дохода (ЕНВД) и патенте (ПСН) фискальные отчисления осуществляются всегда, даже при условии отсутствия прибыли.

Базой для налогообложения служит размер возможного заработка.

Использование патента подразумевает уплату фиксированного платежа вне зависимости от осуществления фактической деятельности. Сумма платы за использование патента зависит от региона осуществления деятельности и ее разновидности. ПСН имеет ограничение: количество наемных работников не должно превышать 15 человек.

Объем отчисления в бюджет при ЕНВД рассчитывается контролирующим органом по сложной формуле от суммы возможного заработка. Фискальные отчисления подлежат уплате даже при условии отсутствия фактической предпринимательской деятельности. Расчет платежа осуществляется за квартал с момента постановки ИП на налоговый учет.

Очень важно знать, после регистрации ИП когда нужно платить налоги от предпринимательской деятельности. Патент оплачивается не позднее чем через 25 дней от начала его действия. При ЕНВД отчисления делаются не позднее 25 числа месяца, который идет после отчетного квартала. Согласно Налоговому кодексу РФ, на сумму просроченного фискального платежа, подлежащего уплате, начисляется пеня.

Автор:
Оцените статью:
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (Нет голосов)
Загрузка...