Как насчитываются налоги ИП при УСН?

18 мая 2016
Просмотров: 802

Налоги ИП УСН — определенные выплаты, которые соответствуют именно упрощенному режиму и дают возможность хозяйствующему субъекту легче проводить расчетную процедуру. Определяются они на основе специальных законодательных актов. Их выгодно применять, так как сумма к уплате будет меньшей, если сравнивать ее с другими системами налогообложения.

Налог УСН

 

Преимущества выбора

Упрощенный режим особенно выгоден для ИП, которые работают с малым оборотом.

Система дает возможность произвести замену различных налогов одним. После выбора такого режима у бизнесмена отпадет необходимость производить расчеты:

  • налога с доходной суммы, которую получает предприниматель за отчетный период;
  • налога на добавленную стоимость;
  • налога с имущества, принадлежащего хозяйствующему субъекту.

Все это при УСН подлежит замене единой налоговой суммой, которая рассчитывается в определенном порядке. Получаемое значение является более низким, нежели совокупная сумма, которую бы пришлось уплачивать ИП, например, при использовании общего налогового режима.

Критерии перехода на УСНДля того чтобы получить право использовать упрощенный налог, для индивидуальных предпринимателей определен порядок, позволяющий перейти на рассматриваемый режим. При открытии ИП необходимо подать заявление в налоговую инспекцию. В документе нужно изъявить желание использовать УСН. Подать заявление о переходе на УСН, после того как регистрация ИП уже состоялась, можно в течение 30 дней. Для уже функционирующих ИП срок перехода на упрощенный режим определяется налоговой службой. Провести данное мероприятие можно только 1 раз в течение отчетного периода.

Если эту процедуру исполнить не в установленный термин, то хозяйствующему субъекту в автоматическом порядке назначается общий режим налогообложения. ИП придется иметь дело с более сложной системой расчета налоговых сумм. Кроме того, вести отчетную документацию при общей системе намного сложнее.

Вернуться к оглавлению

Разновидности налогов

При упрощенной системе налогообложения существуют 2 категории, одна из которых может использоваться для определения налоговой суммы. Первый вариант предполагает использовать для расчетных операций доходные значения, получаемые ИП в процессе реализации тех или иных бизнес-процессов в отчетном периоде. Второй вариант — это сумма доходов, которая подлежит уменьшению исходя из затратных значений. При этом используются различные процентные нормы.

Налог ИП может рассчитывать, исходя из ставки 6% от общей суммы дохода. Для индивидуального предпринимателя упрощенная система предполагает ставку 15%.

Выбор объекта налогообложения при УСНЕе используют для суммы, которая выходит в результате вычета затрат из полученного дохода.

Хозяйствующий субъект, отдающий предпочтение упрощенному режиму, вправе в самостоятельном порядке выбрать выгодную процентную ставку. При этом делать выбор в пользу применения только доходов или доходов за вычетом расходов можно только 1 раз в течение отчетного периода. В установленные сроки нужно уведомить налоговую инспекцию о выбранном варианте налогообложения при УСН.

Вернуться к оглавлению

Платежи при ставке 6%

Как оплачивать налоги ИП по УСН, если используется ставка 6%, которая исчисляется из доходной суммы? Этот вопрос интересует тех, кто чаще всего в качестве объекта налогообложения выбирает валовый доход. Порядок уплаты единого налога при упрощенной системе по ставке 6%: расходные суммы, возникающие в процессе хозяйственной деятельности, не учитываются. ИП нужно ориентироваться только на совокупный объем полученной выручки в отчетном периоде. В данном случае необходимо вести специальную отчетную документацию в виде книги доходов и расходов.

 

Сроки уплаты налогов

Хозяйствующие субъекты, которые применяют ставку 6%, могут получить в налоговой инспекции дополнительные рекомендации о сокращении итоговой суммы. Это могут быть страховые выплаты и пособия нетрудоспособному субъекту.

ИП с наемным персоналом может провести значительное сокращение налоговой суммы. При этом вычеты для ИП по УСН могут достигать до 50% от начального значения. Если же трудовые договоры не заключены, то ИП получает еще большую выгоду, так как вычеты могут достигать 100%.

Сроки оплаты УСН ИП при использовании 6% ставки определяются соответствующими положениями. На данный момент установлено, что налоговые расчеты производятся ежегодно.

Когда платить налоги ИП УСН? Проводить данную операцию необходимо в месяце, который следует за отчетным периодом. При этом 25-е число — крайняя дата, когда можно произвести налоговые выплаты в соответствии с авансовыми платежами. Сумма налога определяется по итоговым значениям календарного периода. Налог уплачивается каждый год, причем последний срок осуществления данной процедуры — 30 апреля.

Вернуться к оглавлению

Минимальные налоговые выплаты

Минимальный налог при УСН ИП выплачивает в случаях, когда индивидуальные предприниматели только зарегистрировались, а их бизнес проходит первоначальный этап развития. При этом реализуемые процессы не приносят никакой выручки или физическое лицо получает убыток.

Заполнение декларации УСНЕсли рассчитывать налоговую сумму по упрощенной системе, то значение будет равным 0, так как отсутствует доходная часть. Расчет проводится на основании минимальной процентной ставки. Ее значение составляет 1%. Ежеквартальные выплаты осуществляются по обычной методике использования доходных значений. Если таковых данных нет, значение равно 0.

Если из доходной части вычесть расходы, которые превышают первое значение, налоговая инспекция может потребовать подтверждающие документы. Это может быть квитанция, чек или выписка, в которых отражены сведения об операции, приведшей к затратам.

При подведении итоговых значений нужно просуммировать все доходные и расходные значения. Из выручки вычитаются затраты, если же получено отрицательное значение, необходимо воспользоваться минимальной налоговой ставкой. При этом используются специальные реквизиты уплаты УСН для ИП. Необходимо подать платежное поручение, в котором надо отобразить сведения о кодах бюджетной классификации, указать предназначение платежа.

При использовании минимального налога необходимо в общей расчетной сумме учитывать авансовые выплаты. В налоговой декларации ИП может снизить минимальную налоговую сумму посредством вычета авансовых платежей.

Вернуться к оглавлению

Дополнительные сведения

Если при использовании упрощенного налогового режима объектом налогообложения выступает и расходная часть, вычитаемая из выручки, то ставка 15% сохраняется не во всех случаях. На региональном уровне могут приниматься соответствующие постановления, которые определяют порядок уплаты налогов по УСН.

Местные органы самоуправления могут прибегать к использованию дифференцированных налоговых норм. Они снижают ставку, что приводит к назначению других ставок (иногда 5%). Однако воспользоваться такими нормами можно только отдельным ИП, которые зарегистрированы в определенных территориальных налоговых инспекциях.

Проводить процедуру уплаты налогов при УСН ИП может различными способами: банковским переводом, платежным поручением, специальной квитанцией, которая подтверждает операцию безналичным способом.

Как вариант можно использовать и налоговую декларацию. Данный документ необходимо предоставлять в налоговую службу по месту регистрации ИП или же прописки предпринимателя.

Упрощенный налог, предусмотренный для хозяйствующих субъектов, имеет много положительных сторон. Главное — следовать всем нормам и положениям. В противном случае УСН не даст возможности эффективно осуществлять тот или иной вид деятельности.

Автор:
Оцените статью:
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (Нет голосов)
Загрузка...