Методы оптимизации налогообложения ИП в 2017 году

22 августа 2016
Просмотров: 1648

Какие методы оптимизации налогообложения для ИП можно применять в 2017 году? Такой вопрос является традиционно актуальным для всех действующих бизнесменов, так как сокращение налоговой нагрузки автоматически увеличивает доходы предпринимателя.

Оптимизация системы налогообложения для ИП

Методы налоговой оптимизации для ИП

Существует несколько способов налоговой оптимизации налогообложения для индивидуальных предпринимателей.

В данном случае речь не идет о незаконном занижении налогооблагаемой базы путем уменьшения доходов или фальсификации расходов. Это нельзя рассматривать как оптимизацию налогообложения, а является уходом от налогов и такое деяние преследуется по закону.

Основная цель оптимизации — сэкономить на налогах без рисков привлечения к ответственности. Среди методов, которые индивидуальный предприниматель может использовать в 2016 году:

Способы налоговой оптимизаци

  • выбор оптимального налогового режима, комбинирование спецрежимов между собой;
  • использование действующих льгот и преференций (изменение ключевого вида деятельности для попадания под льготную ставку или переезд в регион с льготным налогообложением);
  • сокращение налогооблагаемой базы (снижение физических показателей при ЕНВД, использование законодательной возможности по уменьшению налога на размер уплаченных фиксированных взносов).

Грамотное налоговое планирование и выбор оптимального режима налогообложения способны дать существенный экономический эффект.

Вернуться к оглавлению

Выбор оптимальной системы налогообложения

В России сегодня действуют несколько специальных режимов:

  • упрощенка (УСН);
  • вмененка (ЕНВД);
  • ЕСХН (для сельхозпроизводителей);
  • патент (ПСН).

Виды систем налогообложенияДанные режимы можно рассматривать в качестве способа оптимизации налогов индивидуального предпринимательства. Предприниматели на спецрежимах освобождены от уплаты НДФЛ и НДС.

У предпринимателя есть возможность выбора между УСН с объектом «доходы» и УСН «доходы-расходы». В первом случае ИП не может учитывать расходы при определении налогооблагаемой базы, но он вправе уменьшать исчисленный налог на размер уплаченных страховых взносов за себя и за работников. Налоговая ставка по УСН-доходы по умолчанию установлена в размере 6%, поэтому данный режим еще называют УСН-6%.

Для УСН «доходы-расходы» действует повышенная ставка 15%, но предприниматель вправе учитывать расходы при определении базы для начисления налога, т.е. он уплачивает налог с прибыли. Но налог в этом случае на уплаченные страховые взносы уменьшить нельзя. Они лишь уменьшают налогооблагаемую базу. При этом предприниматель в любом случае не заплатит меньше, чем 1% от выручки (действует правило минимального налога), тогда как на УСН-6% размер налога может быть нулевым.

Если ИП занимается оказанием услуги и его расходы на ведение бизнеса минимальны, то для предпринимателя оптимальным будет УСН-«доходы». Если ИП занимается розничной торговлей товарами с относительно небольшой наценкой (в пределах 15-30%) и он сможет подтвердить все расходы документально, то его выбор — УСН «доходы-расходы».

Для того чтобы выбрать оптимальный объект налогообложения нужно составить бизнес-план, в котором прописать ожидаемые доходы и размер расходов.

Плюсы и минусы УСНСуществует правило, согласно которому более целесообразным является применение упрощенки-15%, когда расходная часть предпринимателя составляет 60-70% от получаемых доходов и более.

Если заменить обычный договор купли-продажи на посреднический договор, то снизится и налогооблагаемая прибыль. В этом случае налогами будет облагаться только комиссионнонное вознаграждение, а не вся выручка, полученная от продажи товаров.

В некоторых регионах предусмотрены льготные ставки для УСН «доходы-расходы». Региональные власти могут уменьшать налоговые ставки по УСН до 5% вместо 15%.

В большинстве случаев применение УСН с объектом «доходы минус расходы» со сниженной ставкой более оправданно, чем УСН-6% с экономической точки зрения. Например, для ИП, которые оказывают услуги в сфере строительства в Туле, могут использовать ставку 7%.

Но нужно быть готовым к тому, что право на льготы нужно будет ежегодно подтверждать, а также собирать и хранить подтверждающие расходы первичные документы.

Для того чтобы принять решение о переходе на ПСН нужно сравнить свои реальные доходы и потенциальные для данного вида деятельности. Например, ИП оказывает парикмахерские услуги в Москве. Размер ее годовых доходов составляет 1000000 руб. При УСН налог к уплате составит 60000 руб. Стоимость патента будет рассчитываться на основании потенциальной доходности 900000 руб. для данного вида деятельности и составит 54000 руб.

Отчетность в ПФРНужно учитывать, что стоимость патента нельзя уменьшать на страховые взносы, как налог по упрощенке. В 2017 году предприниматель должен заплатить за себя 27990 руб. фиксированных взносов в ПФР и 7000 руб. (1% от суммы свыше 300000 руб.). В общей сложности ИП заплатит 34990 руб. Если он работает один, то вправе уменьшить налог на 100%. Единый налог по упрощенке к уплате по итогам года составит 25010 руб. (60000-34990). Таким образом, переход на патент в указанном примере не целесообразен.

Вернуться к оглавлению

Совмещение нескольких налоговых режимов

Оптимизация налогообложения ИП может достигаться за счет совмещения нескольких режимов на практике. ОСНО и УСН являются взаимоисключающими, они не могут одновременно применяться. При этом в рамках одного ИП могут совмещаться ЕНВД и УСН, УСН и ПСН.

Оптимизация налогообложения ИП может достигаться и за счет перевода части деятельности на другие спецрежимы.

Например, предприниматель занимается отделочными работами в Тульской области. В отношении данного вида деятельности здесь можно применять ЕНВД. Но данный режим действует только при оказании услуг в пользу физических лиц, на юридических лиц он не распространяется. Годовая прибыль предпринимателя составляет 1000000 руб., в числе которой 800 000 руб формируется за счет оказания услуг в пользу физических лиц.

У ИП есть два наемных сотрудника. Размер взносов за работников составил по итогам года 144000 руб. и 30153,33 руб. ИП заплатил за себя (фиксированные взносы + 1% от доходов более 300000 руб.). При УСН-6% налог к уплате составил бы 60000 руб. Его можно уменьшить в пределах 50% на уплаченные взносы до 30000 руб.

Если бы ИП перевел деятельность в части оказания услуг физлицам на вмененку, то вмененный налог к уплате за квартал рассчитывался бы следующим образом: (7500 (базовая доходность для данного вида деятельности)*3 (физический показатель) * 0,52 (коэффициент к2) *1,798 (коэффициент К1) * 3 месяца)*ставку 15%.

ЕНВД ха квартал будет равен 9466,47 руб, за год — 37865,88 руб. Эту сумму также можно уменьшить на 50% на уплаченные взносы. ЕНВД составит 18933 руб. С 200000 руб за услуги юридическим лицам нужно будет перечислить 6000 руб (12000 — 50% взносы) вместо 30000 руб. Индивидуальному предринимателю нужно будет заплатить в бюджет 24933 рублей.

С ростом объема продаж увеличиваются и преимущества от применения ЕНВД.

Автор:
Оцените статью:
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (Нет голосов)
Загрузка...