Переплата налога ИП может образоваться по некоторым причинам. Например, если при применении упрощенной системы налогообложения сумма авансовых платежей, уплаченных в квартальные даты, превысила налог по итогам года, если произошла ошибка в заполнении платежного поручения, которая не была выявлена вовремя и закончилась перечислением большей суммы в бюджет.

 

Также такими причинами могут стать:

1. Возврат налога на добавочную стоимость, предъявление к возмещению.
2. Подача уточненной декларации, где сумма налога после перерасчета оказалась меньше первоначально заявленной.
3. Возврат налогового платежа после получения решения суда.
4. Изменения в законодательстве, в результате которых появились суммы излишне перечисленных налогов.

Индивидуального предпринимателя нельзя напугать никакими трудностями. Его деятельная натура воспринимает возврат переплаты налога ИП как еще один вызов, который нужно принять и победить.

Кем выявляется переплата налога ИП?

Как правило, бизнесмен предъявляет требования на возврат переплаты налога ИП после проведения собственных проверочных мероприятий. Это может быть последующая проверка отчетности специалистами, работающими у предпринимателя, самим работодателем, специально нанятыми сторонними аудиторами, проверяющими предпринимателя по его же приглашению.

Суды весьма благосклонно относятся к факту обнаружения ошибки в учете и возникновению при этом необходимости возврата налога.

 

В случае обнаружения ошибки в отчетности представителем налоговых органов он должен известить об изъяне владельца отчетности в течение 10 рабочих дней со дня выявления неточности. Факт переплаты может быть также установлен судом при рассмотрении заявления налогоплательщика о неправомерном взимании налога в адрес ответчика — территориального подразделения ФНС, расположенного по месту регистрации истца.

При этом необходимо помнить о соблюдении срока обращения в местные органы ФНС, который составляет 3 года с даты совершения излишнего платежа или проведения проверочного мероприятия, в результате которого была обнаружена переплата.

Оформление факта обратного перечисления переплат по налогам

Для оформления возврата, как и при сотне других поводов обратиться в налоговую инспекцию, предприниматель должен заполнить заявление особой формы. Этот документ сегодня можно легко найти и скачать в интернете, что значительно уменьшает умственные и физические затраты бизнесмена.

В заявлении необходимо указать адресата (налоговый орган, куда направляется заявление), ссылку на Налоговый кодекс, которая обосновывает возврат денег, сумму к возврату, налоговый период, в котором образовалась переплата, и банковские реквизиты предпринимателя, на которые необходимо перечислить деньги.

Заявление на возврат излишних налогов может быть заменено заявлением на зачет переплаченных средств в счет налогов, которые будут зачислены в будущем. Формат документа схож с предыдущим, только в финальной части указывается тот налог, в счет оплаты по которому будет направлена излишне перечисленная сумма по платежам предыдущего года.

Сроки и суммы к возврату

 

Для осуществления возврата законодательно предусмотрены сроки, которые ограничиваются одним месяцем со дня вынесения решения о возврате. Если вернуться и прибавить к этому периоду еще 10 рабочих дней на рассмотрение заявления на возврат денег, то период ожидания составит около 45 суток. Если налоговые органы по какой-либо причине не уложились в отведенное время, то предприниматель вправе потребовать от них уплаты пеней в сумме ставки рефинансирования Банка России (которая сегодня приравнена к ключевой ставке).

Возвращенная сумма вполне может оказаться несколько ниже ожиданий заявителя. При наличии недоимок и задолженностей по другим налоговым обязательствам часть суммы направляется на их погашение, а остаток (при его наличии) переводится по реквизитам предпринимателя.

Отдельное правило действует в отношении излишне уплаченных штрафов, которые приравниваются к налоговым платежам (связаны с нарушением налогового законодательства). Они не могут быть приняты к возвращению, единственный путь использовать выявленную переплату — это зачесть ее в счет тех налоговых платежей, с которыми было связано вынесение взыскания и начисление штрафа.

Вопрос о том, в какое подразделение налоговой инспекции необходимо обращаться за возвратом переплаты, имеет простой ответ. Обращаться нужно туда, куда сдана налоговая декларация, либо туда, где обнаружили факт переплаты и довели до сведения налогоплательщика.