Как производится расчет суммы страховых взносов ИП

19 августа 2016
Просмотров: 1094

В 2016 году правила расчета страховых взносов ИП были несколько изменены. В первую очередь нововведения коснулись выплат в ПФР и ФОМС. Стоит заметить, что фиксированные взносы, размер которых в 2016 году стал больше, чем раньше, имеют отношение абсолютно ко всем предпринимателям, осуществляющим коммерческую деятельность в качестве ИП.

Расчет страховых выплат

Особенности расчета

Основные изменения коснулись порядка расчетов при внесении фиксированных платежей в фонды, но для работодателей, которым необходимо платить взносы за своих работников, правила остались прежними. В налоговом законодательстве говорится о том, что фиксированные платежи должны быть произведены в установленные сроки каждым предпринимателем, вне зависимости от того, какая в работе используется налоговая система и какое количество наемных сотрудников числится у ИП. Даже в том случае, когда трудовые договора с наемными работниками не заключены, а предприниматель не зарегистрирован в качестве работодателя в Пенсионном фонде, бизнесмен обязан вносить деньги за себя.

Уплата взносов во внебюджетные фонды для ИПДля расчета фиксированных взносов для индивидуальных предпринимателей используется специальная формула, в основе которой лежит минимальный размер оплаты труда, используемый на данный момент в стране, то есть МРОТ. Чтобы рассчитать страховые взносы ИП необходимо использовать формулу: МРОТ х 26% х 12. Последнее число отражает количество месяцев, за которые рассчитывается выплата в Пенсионный фонд. Индивидуальные бизнесмены, которые должны платить исключительно фиксированные суммы, проводят платежные процедуры раз в год, поэтому в формуле используется число 12, то есть количество месяцев в году.

Таким образом, сумма зависит от того, какой в стране действует тариф МРОТ. В 2015 году его размер равнялся 5 965 руб., а в 2016 сумма минимального размера оплаты труда достигла уже 6 204 руб. Но стоит заметить, что в середине года размер МРОТ был государством увеличен до 7 500 тыс. Однако для расчета страховых взносов ИП нужно использовать тот показатель, который был утвержден на 1 января 2016 года. То есть подставлять в формулу для расчета 7 500 тыс. нужно будет только с начала следующего года.

Вернуться к оглавлению

Расчет страховых взносов для крупной выручки

Способы уменьшения налогов и страховых выплат

Если ИП зарабатывает небольшую ежегодную прибыль, то и сумма выплаты в Пенсионный фонд будет меньше, чем у тех, кто получает больше 300 тысяч. Для таких случаев необходимо прибавить к общей формуле дополнительно один процент.

При расчете размера необходимой суммы для предпринимателей, которые получили прибыль больше 300 тыс., нужно учесть, что здесь берется во внимание только доход, облагаемый налогом на доходы физлиц. Если ИП работает на патенте либо на ЕНВД, в расчет берется сумма единого налога либо стоимости патента. При использовании одновременно нескольких систем налогообложения необходимо суммировать все доходы по каждому налоговому режиму.

Для расчета страхового взноса в Пенсионный фонд при получении прибыли более 300 тыс. руб. в год можно использовать он-лайн калькулятор, хотя ничего сложного в подсчетах нет. Главное, придерживаться формулы, которая в данном случае будет такая: МРОТ х 26% х 12 + 1% от выручки. Таким образом, предприниматель, который заработал более 300 тыс. в год, должен прибавить к стандартной фиксированной сумме еще один процент от общего заработка.

Фиксированная сумма, которую необходимо внести в Пенсионный фонд в 2015 году, составила 18 610 руб., а в 2016 индивидуальным бизнесменам придется заплатить уже 19 356 руб. То есть, за один год сумма для индивидуальных предпринимателей увеличилась сразу на 745 руб.

Взносы в ПФРЕсли предприниматель заработал за год более 300 тыс. руб., ему придется заплатить в 2016 году 19 356 руб. и прибавить к этому еще одни процент от общей прибыли. К примеру, ИП получил прибыль в 840 тыс., что на 540 тыс. больше максимальной цифры, используемой для начисления фиксированного взноса. То есть с остатка придется заплатить дополнительно один процент. В данном случае это будет 5 400 руб., то есть бизнесмену за год придется выплатить в Пенсионный фонд 24 756 руб.

Данный пример расчета показывает, что дополнительный процент платится только с той суммы, которая превышает прибыль в 300 тыс., а не со всей прибыли за год.

Вернуться к оглавлению

Как рассчитать страховые взносы в другие фонды?

Индивидуальному предпринимателю необходимо платить страховые взносы не только в Пенсионный фонд, но и в ФОМС, и в ФСС. Последнее касается только тех бизнесменов, которые являются работодателями. Взносы в Фонд социального страхования для ИП без наемных работников являются добровольными и должны выплачиваться только в том случае, если бизнесмен планирует получить больничные и декретные выплаты от государства.

Взносы в ФССДля расчета страховых взносов в каждом фонде применяется одна формула, но с существенным отличием. Все дело в процентной ставке, которая применяется в каждом конкретном случае. Если при расчете суммы страховых взносов для ИП используется коэффициент в 26%, то для медицинского страхования применяют 5,1%, а для ФСС — 2,9%. Но все остальные показатели, то есть МРОТ и количество месяцев, остаются без изменений.

Учитывая то, что размеры минимальной суммы для оплаты труда российских граждан растут уже несколько лет, увеличивается и нагрузка по страховым платежам для ИП. К примеру, если индивидуальному бизнесмену придется за 2016 год заплатить по минимуму в каждый фонд, то выйдет, все равно, более 25 тыс. руб.

Для многих бизнесменов это довольно внушительные расходы. Особенно тяжело приходится тем, кто является владельцем ИП, не приносящего прибыль. Все дело в том, что тут не играет роли, получил ли предприниматель доход в отчетном году либо нет, ему все равно придется производить выплаты в фонды. Но в качестве бонуса предлагается уменьшение размера налога за счет ранее уплаченных взносов в фонды.

Вернуться к оглавлению

Максимальный размер взносов в ПФР

Минимальный и максимальный размеры взносовНа законодательном уровне предусмотрена не только минимальная, но и максимальная выплата, которую индивидуальный бизнесмен может заплатить в качестве взноса. Это правило, естественно, касается тех предпринимателей, которые получают значительно больше 300 тыс. руб.

В 2016 году размер максимальной суммы для ИП на любом налоговом режиме составляет 155 тыс. руб. Если после использования формулы у предпринимателя выходит большая цифра для выплаты в Фонд пенсионного страхования, ее нужно сократить до лимита. Стоит заметить, что в прошлом году размеры максимальных выплат составляли 149 тыс., то есть за год лимит вырос сразу на 6000 руб.

Вернуться к оглавлению

Какие преимущества дает выплата?

Страховые взносы в Пенсионный и Медицинский фонды являются обязательными расходами для всех предпринимателей.

Те бизнесмены, которые являются работодателями, должны производить выплаты не только за себя, но и за наемных сотрудников, трудоустроенных по трудовым договорам. Если они не будут поступать в Пенсионный фонд, государству не с чего будет формировать пенсии. Это касается и Фонда медицинского страхования, с которого оплачиваются больничные и пособия.

Выплаты в ФСС не являются обязательными, но могут быть очень полезными для некоторых бизнесменов. К примеру, если бизнес-вумен собирается в будущем уйти в декрет, стоит вносить страховые взносы в Фонд социального страхования. Так женщина сможет получить положенные льготы по беременности и родам и иные компенсации.

Для предпринимателей, которые работают на упрощенной налоговой системе, особым плюсом является то, что они могут уменьшить размер выплачиваемых налогов за счет страховки в ПФР. Если предприниматель работает самостоятельно, у него есть шанс вернуть все 100 %, а для тех, кто официально является работодателем, доступна лишь половина от ранее перечисленной суммы.

В расчете страховых взносов в Пенсионный и другие фонды нет ничего сложного. Однако если трудности все же возникли, можно воспользоваться онлайн калькулятором страховых взносов ИП. Необходимо вносить деньги в полном объеме и своевременно. Предприниматель может разделить выплату на несколько периодов, но главное, чтобы к концу года не оставалось долгов. Это важно, так как на задолженность начисляют пеню. Если предприниматель будет игнорировать обязательные платежи, ему будет назначен штраф в размере от 20 до 40% от суммы долга. Платить придется в любом случае, так как с должника имеют право взыскать долг в принудительном порядке.

Автор:
Оцените статью:
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (Нет голосов)
Загрузка...