Как ИП произвести расчет НДС?

25 августа 2016
Просмотров: 1356

Как известно, налог на добавленную стоимость платит практически каждый бизнесмен, поэтому необходимо знать, как производится расчет НДС ИП и на что он начисляется.

Расчет НДС для индивидуального предпринимательства

У предпринимателей, которые работают в сфере малого и среднего бизнеса, есть возможность выбрать удобную налоговую систему. К примеру, бизнесмен может остановить свой выбор на патенте либо ЕНВД и просто вносить в государственную казну определенные платежи в установленное законом время. Но требования у таких режимов серьезные, поэтому далеко не у каждого индивидуального бизнесмена есть возможность воспользоваться подобными системами налогообложения.

Если ИП не подходит ни один из вариантов, нет другого выхода, кроме как оставаться на ОСНО. Общая налоговая система устанавливается по умолчанию еще при регистрации ИП. Она будет действовать в том случае, если бизнесмен не указал желаемый режим в регистрационном заявлении.

Большинство предпринимателей недолюбливают ОСНО за все сложности, которые несет с собой этот режим. Но для многих общая система налогообложения может быть более выгодной, чем все остальные. Главной проблемой ОСНО является то, что данная система предусматривает многочисленные выплаты, которые необходимо своевременно высчитывать, оплачивать, а после нужно еще и отчитываться по ним.

Бизнесмены, выбравшие для себя общую систему налогообложения, обязаны платить многочисленные налоги, в число которых входит и НДС. Обязанность в выплате ложится и на тех бизнесменов, которые ввозят товары из-за границы. В последнем случае не играет роли система налогообложения, используемая предпринимателем.

На что может быть начислен НДС?

Формула расчета НДС

Для того чтобы понять, как предпринимателю высчитать налог на добавленную стоимость, ему необходимо для начала разобраться с тем, на что именно он может быть начислен.

Объектами налогообложения в данном случае являются операции по продаже товаров либо услуг, в том числе и монтажно-строительных, которые были предоставлены компанией на общем налоговом режиме. Кроме того, объектом, с которого в государственную казну должен уйти определенный процент, считаются все товары, ввозимые из других государств.

В качестве налоговой ставки для расчета НДС используется цена самого товара либо услуги, которая должна быть указана в договоре, то есть конечная стоимость. Если речь идет об импортируемой продукции, то тут в качестве налоговой базы используется таможенная стоимость.

Что касается того, как считать НДС ИП, то для этого необходимо знать процентные ставки, которые используются для каждой группы товаров. Существует также особая продукция, которая и вовсе не облагается налогом на добавленную стоимость.

На данный момент для большинства товаров и услуг, которые продаются либо оказываются на территории РФ, действует налоговая ставка в 18%. Именно ее применяют в тех случаях, если продукция не попадает в разряд особенной. Но существует и отдельный перечень товаров, для которых действует налог на добавленную стоимость в размере всего 10%. Сюда входят продовольственные товары, детская продукция, медицинские препараты, книги и многое другое. Не облагаются НДС те товары, которые предназначены для экспорта. Также не нужно платить налог на добавленную стоимость при оказании услуг по погрузке, перевозке и доставке товаров.

Таким образом, чтобы высчитать сумму, достаточно знать только 2 цифры, а именно: точную стоимость товара либо услуги и процентную ставку, применимую к ней. То есть дополнительно нужно уточнить, к какой категории относится продукция, чтобы понять, какой процент вычитать в качестве налога.

Вернуться к оглавлению

НДС и налоговый вычет

Своевременная выплата налогов

На конечную цифру, которая подлежит оплате в государственную казну со стороны предпринимателя, может повлиять и такой момент, как налоговый вычет. Он применяется не всегда, а только в определенных случаях.

Вычет по налогу на добавленную стоимость может быть учтен при предъявлении поставщиком правильно оформленных документов на товар либо работу, то есть при наличии счета-фактуры с нужными реквизитами. Кроме того, вычет касается товаров, работ либо услуг, права на которые уже оприходованы. Налоговый вычет НДС применяется и к той продукции, которая точно будет использована в операциях, являющихся объектами налогообложения НДС. В последнем случае выплачивать налог на добавленную стоимость не нужно, так как это сделает покупатель, но несколько позже, то есть после использования продукции.

Чтобы предприниматель смог высчитать размер налога, который ему придется платить в этом случае, необходимо убрать из НДС общего начисленного применяемый вычет. В результате получится сумма, которая подлежит оплате.

Вернуться к оглавлению

Как и когда платить налог на добавленную стоимость?

Каждый предприниматель, который ведет свою деятельность на общем налоговом режиме, должен помнить о том, что ему необходимо каждый квартал выплачивать налог на добавленную стоимость.

Налоги на услуги

Все выплаты в обязательном порядке производятся в установленные правительством сроки. За невыполнение этих правил предпринимателю будет начислен штраф.

Высчитывать НДС нужно точно и правильно, так как любая ошибка будет определена сотрудниками налоговой службы и за этим последует наказание. По этой причине очень часто те бизнесмены, которые далеки от бухгалтерской практики, нанимают опытных работников для решения налоговых проблем. Конечно, у профессионального бухгалтера не возникнет сложностей с расчетом НДС и иных налогов, которые требуются на ОСНО, но это уже дополнительная зарплата, которая у хорошего сотрудника будет приличной.

Как рассчитать НДС ИП своими силами? Необходимо вывести общую сумму начисленных налогов на добавленную стоимость с учетом особенностей по процентным ставкам. Отдельно выписываются все налоговые вычеты и складываются в общую сумму. После нужно найти разницу между этими показателями, которая и является окончательным НДС для ИП.

На все подсчеты бизнесмену дается 20 дней. То есть оплатить налог на добавленную стоимость необходимо не позднее 20 числа того месяца, который следует за последним в отчетном квартале.

Все расчеты, которые производит индивидуальный предприниматель для определения размера НДС, абсолютно идентичны работе, проводимой в этом плане ООО. Однако для бизнесменов, которые используют организационно-правовую форму ИП, есть одно существенное преимущество: если общий доход за отчетный квартал не превысил 2 миллионов рублей, то нет необходимости выплачивать НДС за этот период. Исключением является только налог на добавленную стоимость с импортной продукции.

Автор:
Оцените статью:
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (Нет голосов)
Загрузка...