Предоставление отчетности ИП в сроки, установленные законом, позволяет избежать штрафных санкций. Сроки, отведенные для сдачи отчетных форм, зависят от вида последних и применяемой предпринимателем системы налогообложения.

Условно можно выделить следующие разновидности отчетов:

• налоговые декларации;
• формы, предоставляемые во внебюджетные фонды и ФНС за наемных сотрудников;
• отчеты по кассовому аппарату (если ИП использует в своей деятельности кассу);
• дополнительные формы.

Налоговая отчетность для ИП

Сроки предоставления декларации зависят от налогового режима индивидуальных предпринимателей. Сегодня в России действуют 5 налоговых режимов:

• ОСНО (или общий);
• УСН («упрощенка»);
• ЕНВД («вмененка»);
• ЕСХН (для сельхозпроизводителей);
• ПСН (патент).

Для каждого из них предусмотрен свой отчетный период. Для УСН, ОСНО и ЕСХН — это календарный год, по ЕНВД — квартал. Поэтому по налоговой отчетности ИП сроки варьируются.

Декларация УСН для предпринимателей должна быть предоставлена не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Сельхозпроизводители должны отчитаться за 2016 год до 31 марта 2017 года. Таким образом, на ЕСХН и УСН сдают формы в налоговую только 1 раз в год, что позволяет экономить время на подготовку деклараций и сконцентрироваться на развитии бизнеса.

Отчеты по вмененному налогу нужно сдать до 20 числа месяца, следующего за последним в квартале (в апреле, июле, октябре и январе). Если у ИП не менялись физические показатели, то он может сдавать одну и ту же декларацию каждый квартал.

На общей системе налогообложения нужно сдать наибольшее количество отчетных форм:

1. 3-НДФЛ сдается по итогам года до 30 апреля следующего года.
2. 4-НДФЛ — через 5 дней после окончания первого месяца с доходами.
3. Декларацию НДС нужно предоставлять в Налоговую по итогам каждого квартала до 20 числа.

В наиболее выгодном положении находятся предприниматели на ПСН: для них не предусмотрено никаких отчетных форм. Дело в том, что всю необходимую информацию ФНС получает из заявления предпринимателя о переходе на патент.

Если ИП совмещает несколько налоговых режимов, то они должны предоставлять декларации по каждому из них.

Что касается основного налогового регистра КУДИР, то его теперь не нужно заверять в ФНС. При этом ведение книги по-прежнему обязательно.

Отчетность ИП за сотрудников

Когда сдавать отчетность ИП за наемных сотрудников? В каждом ведомстве установлены свои сроки. ИП отчитывается по зарплатным налогам и взносам в ФНС, ПФР и ФСС.

В ФНС предоставляются следующие отчетные данные:

1. Сведения о среднесписочной численности — до 20 января. По новым правилам, данная форма была отменена для ИП, работающих без наемных сотрудников.
2. Справки 2-НДФЛ и реестр справок — по итогам года.
3. В 2016 году была введена новая ежеквартальная форма 6-НДФЛ, в которой в обобщенном виде содержится информация по начисленным и уплаченным НДФЛ с физ. лиц. Сроки предоставления отчетности установлены как последний день месяца, следующего за отчетным.

В Пенсионный фонд с 2016 года предприниматели передают 2 отчетные формы:

1. Ежеквартальная РСВ-1. Она теперь включает обобщенный и персонифицированный разделы по начисленным взносам на пенсионное страхование.
2. Ежемесячная СЗВ-М, введенная в этом году для выявления работающих пенсионеров.

Сроки сдачи отчетности для ИП в ПФР следующие:

1. РСВ-1 — до 15 числа второго месяца, следующего за последним в квартале (в мае, августе, ноябре и феврале). Для предпринимателей, предпочитающих электронную форму предоставления сведений, сроки продлеваются на 5 дней, до 20 числа.
2. СЗВ-М — до 10 числа следующего месяца.

Расчеты в ФСС 4-ФСС по страховым взносам за работников подаются до 15 числа месяца, следующего за последним в квартале. Они содержат только информацию в обобщенном виде.

По уплаченным фиксированным взносам за себя предприниматель не должен сдавать никаких расчетов.

Дело в том, что взносы в ПФР и ФСС (при условии добровольного страхования в фонде ИП) платятся в фиксированном размере. Форма в Пенсионный фонд не сдается с 2012 года, В ФСС (4-а ФСС) — с 2016 года.

Декларации по дополнительным налогам

Если предприниматель является плательщиком дополнительных налогов: земельного, водного, НДПИ, акцизов и пр., то он обязан отчитаться по каждому из них.

Налоговая декларация:

• по водному налогу подается ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за кварталом;
• по земельному налогу — раз в 12 месяцев, до 1 февраля следующего года;
• подакцизная — ежемесячно, до 25 числа;
• НДПИ — ежемесячно.

Расчеты по уплаченным сборам за пользование природными ресурсами (животного и водного мира) подаются в течение 10 дней после получения соответствующего разрешения. По регулярным сборам нужно предоставлять сведения ежеквартально.

Что касается отчетной формы в Росстат, то она отсылается в ведомство раз в 5 лет (в следующий раз это будет в 2021 году).

Регулярному статистическому наблюдению подлежат только представители крупного и среднего бизнеса. Но ИП может получить специальный бланк для заполнения в любое время, если он попадет в выборку от Росстата.

Важно учитывать, что несвоевременное предоставление деклараций карается штрафами от 1000 руб. Дополнительно могут оштрафовать за несвоевременно перечисленные взносы и налоги по декларации.

https://www.youtube.com/watch?v=n12a8AUaqMI

Чтобы избежать наложения штрафов, нужно стараться всегда укладываться в сроки согласно налоговому календарю.