Каким образом ИП на ЕНВД продает автомобиль?

17 мая 2016
Просмотров: 1886

Бывают такие ситуации, когда ИП на ЕНВД продает автомобиль. Санкции или запреты на эти действия не наложены. Законодательство до сегодняшнего дня не разграничивает личную собственность физического лица и его же собственность как коммерсанта до того момента, пока не возникает у ИП повод его продать. На этом этапе появляется множество вопросов, требующих юридической консультации.

Продажа автомобиля ИП

 

Какой применить налоговый режим при получении прибыли от продажи авто? Исчисляется ли с вырученной прибыли в рамках индивидуальной деятельности налог? Или все-таки налоги платятся, как с физического лица? Есть ли возможность уменьшить сумму налога, оформив имущественный вычет? Нюансов множество. Раскроем основные для верного принятия решения индивидуальным предпринимателем.

Продажа автомобиля в процессе деятельности ИП

Вариант первый. Человек оформляется в налоговой инспекции как предприниматель и приобретает необходимое для деятельности имущество и оборудование. Причем и то и другое в домашнем использовании непригодно. Через время собственность продается. Поводов для продажи было предостаточно. Возможно, оборудование устарело или для нового витка бизнеса нужен аппарат с более мощными характеристиками.

Заполнение формы 3-НДФЛ на доходы с физических лицПрибыль, полученная от реализации такого имущества, считается доходом от индивидуальной деятельности предпринимателя и облагается налоговыми выплатами. Законодательно эти доходы, конечно, принадлежат индивидуальному предпринимателю.

Вариант второй более реалистичный.

Продажа автомобиля ИП на ЕНВД считается не связанной с коммерческой деятельностью, доход тоже не относится к ней и подвергается налоговому режиму не из сферы предпринимательства.

Если коммерсант оформил заявление о смене режима на УСН, то прибыль от продажи авто будет принадлежать уже режиму УСН. Предприниматели, оставшиеся на ЕНВД, уплачивают НДФЛ и НДС с реализации автомобиля. Необходимо знать, что с дохода предпринимателя имущественные вычеты не заявляются.

Вернуться к оглавлению

Реализация машины, приобретенной до постановки на учет

Необходимость уплаты налогаЧасты бывают случаи, когда автомобиль был приобретен еще физическим лицом для личных целей. После регистрации индивидуальной деятельности он стал нужен в бизнесе. Ситуация такая, что дата приобретения (получение документов и внесение оплаты за автомобиль) по факту наступила раньше даты регистрации предпринимателя в налоговой и выдачи свидетельства. Документы, доказывающие факт приобретения, оформляются на физлицо, не зарегистрированное в качестве предпринимателя. Тот факт, что машина была куплена не для ведения бизнеса, совершенно неважен.

Здесь существенно только то, что теперь авто участвует в ведении бизнеса и по бухгалтерским проводкам проходит как основное средство. Из этого следует, что ни указанная в документах дата оформления покупки, ни статус покупателя не влияют на налоговый режим сделки. Главное — суметь доказать, что эта собственность использовалась в ведении бизнеса, и тогда ее признают основным средством.

И расходы на приобретение этой собственности разрешено списать как расходы. Правда, списываются расходы не полностью. Здесь действуют бухгалтерские правила учета основных средств (Налоговый кодекс РФ, ст. 3, подпункт 3). Если вкратце:

  1. В течение первых 12 месяцев употребления в бизнесе списывается собственность сроком полезной эксплуатации менее 3 лет.
  2. Списание длится около 3 лет в случае срока полезного действия от 3 до 15 лет. Причем за первый год списывается только около 50% стоимости, за второй — 30%, только за третий год — оставшиеся проценты.
  3. 10 лет будут списываться активы, срок эксплуатации которых более 15 лет.

Оформление полученного дохода с автомобиляК имуществу, бывшему в личном пользовании, перешедшему в бизнес, применяются бухгалтерские правила, общие для всех основных средств. И при его реализации надо учитывать те же результаты, что и для основных средств, приобретенных исключительно для ведения бизнеса. То есть для активов сроком полезного действия до 15 лет время продажи не превышает 3 лет (и не свыше 10 лет для активов с полезным применением свыше 15 лет). Траты, оформленные ранее, надо будет вернуть, а налоговые выплаты пересчитать.

Нельзя забывать о том, что контролеры, квалифицируя сделку, всегда оценивают факты по совокупности (имеется в виду сумма от реализации имущества: относится ли она к личной прибыли или к прибыли от предпринимательской деятельности). Есть имущество, которое не вызывает вопросов, как то витрины, промышленные холодильные установки. С них налоги уплачивает индивидуальный предприниматель, даже если приобретало его физическое лицо. Но есть и спорная собственность.

Вернуться к оглавлению

Как ИП может продать автомашину?

Например, ИП на ЕНВД продает автомобиль. Ведь коммерсант может использовать его как в интересах бизнеса, так и в личных целях. В подобной ситуации инспекторы дают оценку фактическому использованию активов по виду деятельности, зарегистрированной в налоговой.

В случае с автомобилем — такая система. Если основная деятельность индивидуального предпринимателя — перевозки (грузовые или пассажирские), факт реализации признается доходом от предпринимательской деятельности. Подтвердить это можно наличием путевых листов. Но, если коммерсант передвигается на машине из дома на работу и обратно, она будет признана личным имуществом. И реализация этого автомобиля будет облагаться простым НДФЛ.

В реальной жизни все намного сложнее. Такие нюансы, как тип реализуемых активов, вид, зарегистрированный в налоговой деятельности, предназначение продаваемой собственности, оформление технической документации на продажу или сделку, и им подобные могут помочь в оценке продаваемого имущества или, наоборот, помешать. Но в итоге главное — это уплата налога.

Автор:
Оцените статью:
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
1 голосов, в среднем: 5,00 из 5
Загрузка...