Режим УСН для ИП с оплатой 6% с дохода

09 июня 2015
Просмотров: 889
Оглавление: [скрыть]
  • Когда ИП не может применять УСН
  • Непростая «упрощенка»
    • Доходная часть предпринимательской деятельности
  • Налоги обязательные и не очень
    • База налогообложения по ставке 6% и срок уплаты
    • Отчетность
    • Положительные и отрицательные стороны «упрощенки»
  • Как предпринимателю стать упрощенцем

УСН для ИП (Упрощенная система налогообложения) – это один из нескольких специальных видов налогообложения, применяемых в нашей стране (ст. 18 НК РФ). И, следует отдать должное, один из самых эффективных на данный момент. Этот налоговый режим призван максимально снизить налоговую нагрузку на малый бизнес, сэкономить время и средства предпринимателей и значительно для них облегчить ведение учета.

УСН для ИП с оплатой 6% с дохода

УСН посвящена целая глава в Налоговом кодексе РФ — № 26.2. Сутью упрощенной системы налогообложения является то, что налогоплательщик освобождается от обязанности уплачивать ряд общих налогов, а платит только один – единый налог. Применяя УСН, индивидуальный предприниматель уплачивает в бюджет вполне приемлемую сумму, а это чрезвычайно важно, особенно в начале карьеры.

Когда ИП не может применять УСН

Условия применения УСНВыбрать упрощенную систему налогообложения может любой предприниматель, но есть некоторые виды деятельности, которые исключают такую возможность. Например, это производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых (кроме общераспространенных ископаемых) и пр. Когда численность наемных рабочих, находящихся в штате у предпринимателя, превысит 100 человек – он также не сможет оставаться на УСН.

Вернуться к оглавлению

Непростая «упрощенка»

Несмотря на свою кажущуюся легкость «упрощенка» все же не такая и простая система налогообложения. Поэтому индивидуальный предприниматель на УСН должен хорошо разбираться во всех тонкостях этой системы налогообложения.

Вернуться к оглавлению

Доходная часть предпринимательской деятельности

Каждый ИП обязан платить налог с получаемого от предпринимательской деятельности дохода. Как правило, это доходы, полученные:

  • От реализации товаров, работ или услуг
  • От сдачи в аренду предпринимательского имущества
  • От реализации такого имущества.

Их так и называют — доходы от реализации. ИП УСН платит единый налог с доходов в размере 6% или 15%. Последняя ставка 15% уплачивается с доходов после уменьшения их на сумму расходов.

Уплата налогов со всех видов доходаВсе остальные доходы позиционируются как внереализационные. В эту категорию включаются:

  • полученные в банке проценты, доход от возмещения ущерба;
  • доходы прошлых периодов, полученные в отчетном квартале;
  • наследство;
  • заработная плата и многое другое с чего предприниматель уплачивает НДФЛ.

Доходы, полученные в натуральной (не денежной) форме, учитываются в деньгах по рыночным ценам, после чего с них так же уплачивается налог.

Но некоторые виды доходов освобождены от налогообложения. Полный перечень дан в ст. 251 НК РФ. Например, это полученные ссуды и займы, возвращенные излишне уплаченные налоги ИП при УСН, доход полученный имуществом в виде задатка или по договору комиссии, пополнение расчетного счета собственными средствами, деньги и т. д.

Очень важно не прозевать момент признания доходов, ведь именно с этого времени наступает обязанность платить налоги за отчетный период.

Доходы признаются в определенном порядке, который называется кассовым методом. Согласно этому методу доход признается полученным после зачисления денег в кассу или на расчетный счет. Даже полученный аванс за товар или услугу включается в доходы ИП при УСН 6%.

Вдруг ситуация сложится так, что вам придется его вернуть, то доход того периода в котором это произойдет должны быть уменьшены на полученную ранее сумму.

Вернуться к оглавлению

Налоги обязательные и не очень

Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ИП на УСН. Важно понимать, что предприниматель обязан самостоятельно вести учет доходов и рассчитывать сумму налога положенную уплате в бюджет по итогам отчетного периода. Для этого совсем не нужно вести бухгалтерский учет, но без налогового не обойтись.

Вернуться к оглавлению

База налогообложения по ставке 6% и срок уплаты

Налоговый учет включает в себя фиксирование по кассовому методу каждой хозяйственной операции в Книге учета доходов и расходов. В случае, когда базой налогообложения являются «Доходы», то достаточно заполнять соответствующий раздел в данной книге, после чего спокойно отдать в государственную казну 6% от суммы итоговой строчки. Уплачивается единый налог по ставке 6% ежемесячно до 25 числа.

Вернуться к оглавлению

Отчетность

Отчетность на УСНИндивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, обязан сдать по итогам года определенные виды отчетности в налоговую инспекцию и Пенсионный фонд. За нарушение сроков предоставления информации в контролирующие органы или ее недостоверность предусмотрены штрафные санкции. Итак, что, куда и когда сдавать:

  • В налоговую инспекцию, до 30 апреля года следующего за отчетным, – Налоговая декларация.
  • В ПФ до 1 марта года, следующего за отчетным – Сведения по ф. РСВ – 2.
  • В ИФНС до 20 января года, следующего за отчетным – Сведения о среднесписочной численности.

Ежеквартально сдают отчетность предприниматели имеющие наемную рабочую силу:

  • в ПФР до 1 числа месяца, следующего за отчетным – Расчетная ведомость ф. РСВ-1 и РСВ-2. За полугодие дополнительно подаются сведения по персонифицированному учету.
  • в ФСС до 15 числа месяца, следующего за отчетным – Расчетная ведомость ф. 4-ФСС
Вернуться к оглавлению

Положительные и отрицательные стороны «упрощенки»

Сроки сдачи отчетовОгромным плюсом пребывания предпринимателя на упрощенной системе налогообложения является освобождение от уплаты некоторых налогов, а именно:

  • Налога на добавленную стоимость (НДС) за исключением некоторых случаев, например, когда предприниматель ввозит товар на таможенную территорию России.
  • Страховых взносов в ПФР и фонд обязательного медстрахования (исключение составляют обязательные фиксированные платежи).
  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Неоспоримым достоинством «упрощенки» является то, что налог на имущество ИП на УСН также не уплачивает. Эта льгота касается зданий и сооружений, находящихся в личной собственности предпринимателя и используется им для своей деятельности (ст. 346 НК РФ).

Чтобы воспользоваться своим правом, ИП должен предоставить в налоговую инспекцию заявление с просьбой освободить его от уплаты налога на имущество в произвольной форме и документы, подтверждающие использование данного имущества (объектов недвижимости) для предпринимательской деятельности.

Прежде чем стать плательщиком единого налога предпринимателю необходимо знать, что он в будущем не сможет воспользоваться определенными видами налоговых вычетов по НДФЛ. Ему будут недоступны социальные налоговые вычеты на обучение или лечение, а также имущественный налоговый вычет на приобретение жилья.

Налоги при УСНТакже упрощенцам придется уплачивать:

  • Акциз
  • Водный налог
  • Земельный налог
  • Госпошлину
  • Налог на транспорт и некоторые другие виды налогов
Вернуться к оглавлению

Как предпринимателю стать упрощенцем

Индивидуальный предприниматель может применять УСН с момента регистрации его в этом статусе и постановки на учет в налоговом органе. Для этого достаточно уведомить налоговую инспекцию о своем желании. Да, именно уведомить, так как с 2013 года подавать заявление уже не нужно. В будущем, каждый год, предприниматель может менять вид налогообложения.

Переход ИП на упрощенную систему налогообложения возможен в случае соблюдения нескольких условий: численность штатных работников не должна превышать 100 человек и полученный доход за 9 месяцев отчетного года, в котором налогоплательщик выявил желание перейти на УСН, не может превышать 45 млн. рублей.

С того момента, когда эти ограничения будут превышены, предприниматель обязан перейти на общую систему налогообложения и начать уплачивать все положенные налоги и сборы.

Придерживаясь всех требований налогового законодательства, предприниматель сможет эффективно использовать самый простой режим налогообложения и успешно вести свою деятельность.

Автор:
Оцените статью:
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (Нет голосов)
Загрузка...