Каковы сроки налогов у ИП и что будет, если выплату просрочить, должен знать каждый бизнесмен. Как известно, от несвоевременной уплаты задолженностей предприниматель не застрахован. В результате он задумывается о том, существуют ли определенные сроки уплаты налогов индивидуальными предпринимателями и когда подается судебный иск.

Когда нельзя подать заявление?

Как и по многим задолженностям, сроки исковой давности по налогам для ИП тоже ограничены. Это прописано в законодательстве РФ. Некоторые безнадежные долги налоговой инспекции списываются.

Срок уплаты налогов для ИП определятся для своевременного обращения в судебном порядке пострадавшей стороной. Причем истец имеет право подать жалобу в течение нескольких лет после неуплаты налогоплательщиком задолженности с учетом пени.

Однако чем дольше ФНС не подает иск об отсутствии уплаты виновником налога, тем сложнее экспертам собрать все доказательства. Поэтому существует единая исковая давность по налогам ИП, равная 10 годам. К тому же если истцом в течение нескольких лет не подавалось заявление о недостаточной оплате налогоплательщиком, суд может в иске отказать, ссылаясь на то, что ранее организация не имела претензий к ИП.

Стоит отметить, что дать ход иску суд имеет право только за 36 месяцев. После правонарушителю претензий не предъявляют. А вот срок исковой давности по отсутствию выплат предпринимателем начинается с января следующего года после прекращения выплат.

Основные сроки налогов ИП:

• 6 месяцев после последнего платежа — с налогоплательщика взыскиваются деньги на основании ст. 46 НК РФ;
• 2 года после удовлетворения иска об уплате налога — с ИП взимают имущество согласно ст. 47 НК РФ;
• полгода — юридическое лицо обязано передать имущество на основании ст. 48 НК РФ.

С какого момента отсчитывается?

Если бизнесмен уже с первого месяца работы начинает получать прибыль от своего дела, предприниматель должен понимать, когда платить налоги ИП. Конечно же, с самого начала деятельности.

Быстро обнаружить несвоевременную оплату сбора фискальному органу очень сложно. Поэтому обычно задолженность определяется при проверке данных, поступивших из казначейства. Их сверяют с налоговыми выплатами предпринимателя. При обнаружении недостаточной оплаты плательщиком федеральная налоговая инспекция отправляет специальное письмо с уведомлением. В бумаге изложено требование, в котором написано о задолженности и до какого числа оплатить налоги ИП.

Помимо извещения налогоплательщика заказным письмом, ИП может получить требование при личном обращении. Длительность просрочки отсчитывается со дня уведомления или с 6 дня от отправления письма. После извещения ИП должен за 8 дней погасить долг, иначе инспекция подает судебный иск.

Важно! При предъявлении фискальным органом доказательств об уважительной причине несвоевременной подачи иска суд заявление продлевает или восстанавливает.

Сроки давности по переплате

При погашении задолженности индивидуальные предприниматели могут выплатить сумму, превышающую предъявленную фискальным органом. Тогда с учетом всех пеней и штрафов предпринимателю возвращаются переплаченные средства.

При обнаружении оплаты суммы долга, превышающей текущую, фискальный орган обязан известить предпринимателя в течение 10 дней. Для получения переплаченных средств плательщику нужно подать заявление о переплате задолженности.

Когда выплаченная налогоплательщиком сумма превысила необходимую по вине бизнесмена, возврат осуществляется в течение 3 лет после установления факта о переплате.

Когда предъявленная налоговой инспекцией сумма изначально превысила значение задолженности, ИП имеет право в срочном порядке требовать перерасчет и возврат. При отсутствии обоюдного решения налогоплательщик имеет право подать исковое заявление. Тогда срок давности составит 3 года.

Специфика просроченных долгов

По истечении срока давности налоговая инспекция списывает неуплаченный налог согласно ст. 59 НК РФ. Иногда сумма по переплатам списывается на внереализационные расходы согласно постановлению и ст. 256 НК РФ.

Однако некоторые ИП несколько лет не занимаются собственной деятельностью по уважительной причине. Тогда налоговой инспекции суд отказывает в удовлетворении иска о погашении долга налогоплательщиком. Однако если предприниматель затруднял проверку, то иск удовлетворяется. Тогда ИП лучше обратиться к адвокату при арбитражном суде.

Также при отсутствии доходов от предприятия ФНС не требует выплаты налогов, а вот взносы в ФСС должны быть оплачены независимо от дохода. При превышении долга за промежуток более 3 лет ИП предъявляют сумму только за последние 3 года.

Когда неуплата налога длится менее 36 месяцев, истцом взыскивается полная сумма. При этом ответчику никаких льгот не полагается.

ИП могут ликвидировать на основании решения суда или желания самого владельца, если сумма долга чрезмерно высока и предприниматель не в силах ее выплатить.